销售控制概述.pptx

第四章 销售控制  ;基本业务与基本内部控制制度 ;上述业务主要涉及以下部门：;（1）内部控制目标与内部控制要点;;销售与收款循环应适当分离的职务主要有;;* 内部核查程序 ; 销售与收款的基本业务流程设计 ;1、老客户 应考察其过去的成交记录，确认其是否具有良好的商业信用； 同时信贷部门还应考虑本次订购的数量是否异常，如企业具有良好的商业信用且此次订购基本接近历来订购数量，即可办理批准手续； 如果所需数量大大超过了历史记录，在办理批准手续前，必须要求客户提供近期的财务报表，并通过财务报表的审查来判断客户近期的财务状况，然后决定是否接受赊销。 ;2、新客户 对于新客户提出的购货订单，信贷部门必须要求其同时提供能够证明其资信状况的资料和财务报表。通过分析其资信状况和审查财务报表来决定是否接受其订单，以及允许的信贷限额。 当客户难以提供其资信情况的资料时，企业也可以采用另一种控制手段来接受订单，即对本次订单规定最大 供货数量，在客户被证实确实有良好信誉后，供货数量才能允许被扩大。 对于现销的购货订单，上述审核客户信誉的控制程序可以省略，但订单的接受仍需得到销售部门经理人的签字同意。 ;二、 销售通知单的编制和核实流程 ;执行;三、 销货业务的执行流程 ;上图 ;四、 销货发票的控制流程;3、对发票开列的数据和其他内容的控制可以从以下几个方面进行控制： 在开票依据发货通知单上连续编号，以保证所有发出货物均要开票； 发票上客户的名称应同主要客户一览表或客户购货定单相对照； 发票上的数量必须以发货通知单上载明的实际发货数量记录或完成的劳务数量记录为依据，并应受到非记录发运数量人员的检查； 发票上的价格必须以信贷部门和销售部门批准的金额或价格目标为依据，并应受到独立于销售职能的其他人员的检查； 发票的内容应受到其他独立于发票编制人员的复核； 发票总额应加以控制，即所有发票应定期结出合计金额，以便同应收账款或销货合计数相核对。;五、折扣与折让政策的制定和审核流程 ;六、 应收账款的控制流程 ;一般应实施的控制方法有： ;七、 退货理赔的控制流程 ;八、计提坏账准备和核销坏账 ;销售与收款业务流程及关键控制点; 销售与收款业务流程及关键控制点;销售与收款业务流程及关键控制点;销售与收款业务流程及关键控制点; 销售与收款业务流程及关键控制点;销售与收款业务流程及关键控制点;销售与收款业务流程及关键控制点;销售与收款业务流程及关键控制点;销售与收款业务流程及关键控制点;销售与收款内部控制常见弊病及案例 ;销售和收款内部控制的案例 ;销售和收款内部控制的案例 ;销售和收款活动案例点评;谢 谢