银行信贷管理学之信用分析.pptx

【内容提要】银行放款必须搞清借款企业的还款意愿和还款能力，这就是信用分析。信用分析是正确预知、防止信用风险的关键步骤。首先必须正确评价借款企业的信用，其中借款企业主要领导者的品德尤为重要。其次要认真评估借款企业的财务状况，从中发现信用风险存在于何处。最后，应预测其现金流量，看其是否满足到期还款的需要。如果信用分析失之草率，风险隐患将埋伏于前。本章所讲信用分析，主要针对流动资金贷款。要求学生了解信用分析的内容，掌握信贷业务调查评价报告的写作技巧与撰写的有关要求；学会如何撰写信贷业务调查评价报告。提纲第一节 法人客户的非财务因素分析一、 借款人评价二、贷款的目的或用途分析三、还款来源分析四、担保分析五、银行效益分析六、风险分析及防范第二节 法人客户的财务分析一、财务报表分析二、比率分析三、现金流量分析第三节 《信贷业务调查报告 》一、一般写作技巧二、写作实例第一节 法人客户的非财务因素分析一、 借款人评价：（一）主体资格依据贷款通则和银行的有关规定确定借款人的主体资格（二）行业分析（定性分析）1．行业内竞争程度 2．行业内市场垄断程度 3．行业发展现状 4．行业壁垒5．行业特殊性（三）对企业管理和企业发展战略的分析1．测试企业战略，以考察其科学性。2．考察企业战略组合，以检查其选择合理性。（四）产品分析1．明确产品分析的目的2．确定产品分析的内容3．选择产品分析的方法 （五）对企业组织与管理层的分析 1．分析企业组织结构，以发现可能存在的不利于企业遵守信用的因素。 2．分析企业管理层的个人道德品质、经营思想、经营能力和稳定性及其员工的整体素质，以判断企业的守约状况与发展前景。 （六）银企关系分析1．根据已有的银企关系以及以往的合作记录，判断企业信誉程度，同时为贷款营销管理提供依据。2，多头授信客户要进行归并。3．要用发展的眼光看待客户（七）重大事项分析1．重大投资2．涉诉案件 3．体制改革 4．重要领导人员更换 对上述因素进行分析外，常常还要对国家宏观经济情况、社会环境等因素进行分析。借款人评价总结，说明企业信用等级情况。二、贷款的目的或用途分析（一）贷款的目的或用途的要求1．为这一目的提供贷款有意义吗?2．这一目的是否合法?3．这一目的是否与银行商业贷款规则和政策相吻合?4．贷款是否需要特别技术或管理?（二）贷款的目的或用途1、贷款的目的 （1）生产经营资本融资 （2）消费资金融资2、贷款的用途 满足生产经营性和消费性资金需要 三、还款来源分析 (一)第一或基本还款来源1．运营现金流量2．再融资 3．买断人提供还款资金 4．企业资产产权变现收入 （二）第二还款来源 担保品变现或担保人偿还四、担保分析（上一章已经介绍）五、银行效益分析（一）利息收入 （二）存款增长 （三）填补业务空白（四）盘活存量不良资产 （五）业务互动 （六）树立银行形象 六、风险分析及防范（一）发放贷款常见的风险1．信用风险2、操作风险 3．市场风险（二）防范化解风险的对策如增加担保品、专户管理、按工程进度或按交易的有效证明分期支用贷款等。第二节 财务分析一、财务信息分析（一）审计报告五种审计结论：无保留意见 带有说明段的无保留意见有保留意见拒绝表示意见有否定意见 （二）财务报表分析1、会计报表在信贷业务中的作用会计报表是综合反映企业财务状况、经营成果和利润分配情况、现金流量及其变动情况的重要书面文件，是银行判断企业综合财务状况、盈利能力、支付和偿债能力的主要依据，对于银行开展信贷业务有十分重要的作用。2、分析审核的方法包括报表的形式审核、报表相互之间钩稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。 ★信贷人员如何看待资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的义务和所有者对净资产的要求权。由资产、负债、所有者权益三要素构成。　通过资产总额，可以了解企业拥有或控制的经济资源及其分布与构成，是分析企业生产经营能力的重要资料；通过负债总额及结构，可以了解企业将用多少资产或劳务清偿债务，分析企业偿债的对象及先后次序的紧迫情况；通过所有者权益情况，可以了解投资者在企业资产中所占的份额，分析权益的结构；通过资产负债表提供的期末数与年初数进行比较，可以了解各项目数量上的变化情况及趋势，为分析企业生产经营情况提供依据；资产负债表还能提供进行财务分析的基本资料，了解企业的偿债能力。　★信贷人员如何看待损益表损益表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。损益表把一定时期的营业收入与同一会计期间相关的营业费用进行配比，计算出企业一定时期的税后净利润。通过损益表反映的收入、成本和费用等情况，能够反映企业生产经营的收益、成本耗费情况，表明企业生产的经营成果；同时，通过不