非财务人员的财务管理_0531.pptx

非财务人员的财务管理;;;财务管理的对象及目标;非财务人员的财务管理体系;;;; 资产=负债+所有者权益 企业资金的运用 企业资金的来源;;债权人： 要求比率越低越好。 ;;收入-成本费用=利润;指标越高，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越强； 指标越低，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越弱。 影响销售净利润率的因素主要有成本、价格、销售数量、期间费用及税金等。 ;显示某一段时间里企业的现金来源和使用情况 是企业经营的血液循环，一旦没有了现金流就等于没有了血液一样。 收付实现制 共分三大块：经营活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量 ;;思考：; ;非财务人员的财务管理体系;成本管理;成本控制的关键点;非财务人员的财务管理体系;预算管理;预算在企业中的作用;;预算编制的流程;;;固定预?? 是按固定的业务量来编制预算 优点是比较简便 缺点是实际业务的发展与预算业务预测的差距很大时，就无法分析、考核业绩，发挥不出预算管理的优势。 固定预算方法适宜业务或财务活动比较稳定的企业和非盈利性组织，而且多用于生产预算、成本和费用预算、利润预算等。 ;弹性预算 在不能准确预测预算期业务量的情况下，根据其与成本形态或者与其他因素的依存关系，按预算期内业务量可能发生的一定范围编制而成的预算。 如：总成本=固定成本+单位变动成本*业务量 优点：比固定预算运用范围广，使预算具有可比基础，使预算控制和差异分析具有说服力； 缺点是编制预算时确定业务量的依存关系如果发生变化，就会大大调整工作量。 适用：编制收入、成本、利润预算。 ;增量预算 是指在已有上期预算执行结果情况下，考虑到下个预算期的各种变化因素，相应地调增调减相关项目预算数额。 缺点：由于此种方法是在前期预算执行结果的基础上进行调整，就不可避免地受前期既成事实影响，使上个预算期的不合理因素得以沿袭下去。 ;零基预算： 是针对增减预算方法的缺点而采用的，对于任何预算期的任何预算项目，其预算数额都以“零”为起点，按照预算期内应该达到的工作内容和经营目标，重新考虑每项业务量及其成本费用支出的规模，从而确定当期预算数额。 优点：压缩费用支出，不受前期预算影响，促进各部门去精打细算； 缺点：是一切以“零”为起点，进行分析，不参照以前指标，编制工作量大，又感觉到没有依据，会争执不休。 ;全面预算的编制过程中，需要若干次平衡与调整，但都应该原则上确保经营目标水平。 具体编制预算过程中，对于销售预算、采购预算、生产预算采取以业务量为基础，参照历史基础数组的水平，在预测增量数组预算时，采用弹性预算编制方法；对于财务费用、管理费用、销售费用及资本投资预算采取零基预算编制方法，在参照基础历史数据的前提下根据企业新的情况和要求灵活编制。 ;;;全面预算是规划“救火”还是“防火”？ ;预算编制、过程控制、业绩考评是全面预算管理的三大环节。预算目标确定后，预算的过程控制成为企业预算管理的核心，是预算目标顺利完成的必要保证！;