金融机构往来业务的核算.pptx

金融机构往来业务的核算 联行往来是同一系统银行各分支机构间的帐务往来，而金融机构往来则是跨系统的、不同银行之间的帐务往来。两者纵横交错，构成了一个资金运动与流通的网状系统。 工商银行 中央银行 农业银行 （甲地） 金融机构往来 （甲地） 联行往来 异地工行 ; 第一节 金融机构往来业务概述 一、金融机构往来的概念及内容 金融机构往来是指不同系统银行之间的帐务往来，具体来说，金融机构往来是商业银行与商业银行之间，商业银行和人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。 ; 目前，金融机构往来核算的内容有：商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等；商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。;二、金融机构往来核算要求 1、要有利于资金分开。 2、各商业银行之间的资金占用要及时清算。 3、各商业银行在中央银行开立的往来帐户应严格掌握。 4、要有利于畅通汇路。; 第二节 同业往来的核算 一、同业往来的概念 同业往来，亦称商业银行往来，是指商业银行之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金帐务往来。 本节我们主要介绍同城票据交换、异地跨系统转汇和同业拆借等业务的核算。;二、同城票据清算的核算 （一）票据交换的基本做法 在大中城市，由于各个单位的开户银行都可能各不相同，它们之间的经济往来、资金清算，不可能在一个银行内部完成，这就需要通过同城票据交换来处理。 ; 同城票据交换的处理分以下几个环节： 1、对参加交换的行处，核定交换号码。 2、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一天交换两次，上午8点和下午2点。 3、票据交换分提出行和提回行两个系统。 4、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。; （二）同城票据交换的核算 （1） （2） （3） 工商银行 农业银行 中国银行 中央银行 提出： 提回： 提回： 应收10张 应付7张 应付3张 26 000元 20 000元 6000元 应付2张 应收2张 12 000元 12 000元 ; 参加交换的各银行的会计分录为： 工商银行的会计分录如下： 借：××存款 12 000 存放中央银行款项 14 000 贷：××存款 26000（填存款凭证） 农业银行的会计分录如下： 借：××存款 20 000 贷：××存款 12000 存放中央银行款项 8000 （填支款凭证） ;中国银行的会计分录如下： 借：××存款 6000 贷：存放中央银行款项 6000（填支款凭证） 人民银行的会计分录如下： 借：农业银行存款 8000 中国银行存款 6000 贷：工商银行存款 14000;三、异地跨系统转汇的核算 各商业银行间跨系统的汇划款项，应通过人民银行清算资金和转汇，但某些地区仍规定有一个限额，即10万元以下的异地跨系统的汇划款项采用“相互转汇”的办法。根据银行机构设置的不同情况，分别采用不同的转汇方式。;（一）、“先横后直”划款方式及其核算 “先横后直”方式转汇程序图： 商业银行 跨系统同城票据交换 跨系统商业银行 （汇出行） （转汇行） 该方式适用于汇出行所在地为双设 机构地区。即同一地区既有汇出行 又有人民银行或与汇入行相同系统 的银行机构。;1、汇出行的核算。 汇出行要跨系统向异地其他