非财务人员应具备的财务基础知识培训.pptx

大学生创业企业财务培训(一);学习背景;培训大纲;会计法中对单位负责人职责权限的要求; 单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。如果单位负责人违反会计制度，伪造、变造会计资料，隐匿、故意销毁会计资料，授意、指使或强令会计人员违法等，都将要承担相应的法律责任。 ;会计机构和会计人员设置; 会计人员的设置 会计人员的配备取决于单位的组织结构形式和业务工作量.经营规模等因素。 会计从业人员要具有会计上岗证。 企业应当建立稽核制度和内部控制制度.企业资金收付业务的发生，需要审批后并要有经办人员签名才能付款； 印章和票据要分开保管，出纳人员不得同时保管企业的公章、财务专用章、法人章、银行票据及发票等。 ;二.经营者需了解的有关财务基本常识;现金管理相关规定; 4.不得出借出租帐户. 要求企业不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金，否则替外单位或个人套现入账的款项要视同企业的收入纳税，支付给外单位或个人的款项又没有合法凭证列做费用要补缴企业所得税。 5.不得私设小金库. 要求企业不得将单位收入的现金以个人名义存储;现金支付使用范围 1.工资.奖金.津贴 2.各种劳务报酬 3.劳保.福利及国家规定的对个人的其他支出 4.向个人收购农副产品和其他物资的价款 5.出差人员随身携带的差旅费 6.结算起点(1000元人民币)以下的零星支出 ; 公司不得随意借出款项给外单位或个人，确需借款给外单位要有协议，借款给个人要有借条，并要有审批。 经营者个人代垫款项到企业，公司要开具书面收据入账。 ;银行结算方式规定;贷记凭证第一联;贷记凭证第二联; 2。银行本票是使用于单位和个人在本市各种款项结算的票据，它的特点见票即付，信誉度高，支付能力强。用银行本票支付款项可以到本企业开户银行去申请，收到银行本票可以即时确认款项。 3.支票。 支票是签发人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.它是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式. 对支票的一些规定: 支票提示付款期限为出票日10日。 ; 支票日期要求用大写规范书写，金额一栏小写前面要加“￥”,大写金额到元为止要加整字，支票存根上的日期和金额则可用小写。 支票的日期,金额.收款人名称不得更改,更改的支票无效。 开出支票在支票正面盖上本企业预留在银行的印鉴章；收到支票在支票背面第一栏背书人盖章处盖上本企业预留在银行的印鉴章，填上进账单与支票一起送交银行，一般次日款项到账。 不可以签发空头支票和远期支票,签发空头支票,银行要对企业按票面金额以5%但不低于1000元的罚款,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金. ;支票的正面;支票的背面; 汇票目前常用的是银行汇票，以华东六省一市通用的银行汇票为主，收款单位收到银行汇票存入自己银行，由于付款人的资金在申请汇票时已预留出，也是见票即付。汇票收款金额可以小于原汇票票面金额，多余的部分金额银行会退还给出票人的银行存款账户。 3.网上银行. 网上银行（Internet Banking）是指银行借助网络向客户提供金融服务的业务处理系统。网上银行方便支付及收款。 但要注意信息不要泄露，特别是支付密码，操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。 ;发票相关知识; 发票的开具 开具发票应做到按号码顺序填写，填写项目包括开票单位等齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并加盖单位发票专用章 。 发票金额小写栏合计处前要加“￥”（金额顶格写满可不加“￥”），大写金额要顶格左边起填写，大写金额到元为止要加整字；发票不得超过限额填开，否则开具的发票无效。 ; 对于填开发票后，发生销货退回的，当月退回的收回发票联直接作废处理，隔