金融审计序言、第1章、第2章.pptx

金融审计;审计分类;金融审计的框架;金融审计范围;我国商业银行发展与改革现状分析;2010年末我国银行业金融机构;货币供应量;货币供应量与GDP、CPI增长变化;当月新增贷款总额;国家外汇储备;人民币对美元汇率;1.我国商业银行的发展现状;银行业金融机构主要数据指标;银行业金融机构资产继续扩大;银行业金融机构资产负债总量;银行业金融机构市场份额（按资产）;存贷款规模稳步上升;银行业金融机构存贷款余额及存贷比;商业银行资本充足率全部达标;资本充足率达标银行数及资产占比;07-10年上市银行核心资本充足率;07-10年上市银行资本充足率;资产质量大幅度提高;主要商业银行不良贷款余额和比例;抗风险能力进一步增强;商业银行资产减值准备金及拨备覆盖率;盈利水平稳步提高;银行业金融机构利润结构图;整体流动性水平有所下降;2.大型商业银行改革持续深化;大型上市银行业绩;四大上市银行七项指标比较;四大上市银行七项指标比较;全球十大市值银行排名;按一级资本金全球十大银行排名;1970～2010年全球前20大银行榜单的变化 ;中国银行业在1000家大银行榜上地位;3.银行业对外开放平稳有序;在华设立的外资金融机构情况表;在华外资银行营业机构与资产表;案例：工商银行并购;4.商业银行经营面临的问题;对金融审计的认识;商业银行重要审计领域;注册会计师审计所考虑的主要审计风险及相应的审计策略;主要内容;第一章 金融审计概述;第一节 金融审计的概念和特点;一、金融审计的概念;（一）金融审计的概念;（二）金融审计的含义;国家审计与央行稽核;二、金融审计的产生和发展;（一）西方金融审计的起源和发展;（二）我国金融审计的发展简史 ;三、金融审计的特点;四、金融审计与金融监管机构的关系;（一）金融审计与金融监管机构的关系;（二）金融审计监管的发展趋势——标准国际化;第二节 金融审计的目标和对象;一、金融审计的目标;（一）审计目标的特点;审计目标的层次性;（二）具体审计目标的确定;二、金融审计对象;第三节 金融审计职能与法律责任;一、金融审计的职能;二、审计人员的法律责任;（一）会计责任与审计责任;1．重要提示;2.注册会计师的责???;3．错误与舞弊具体准则的规定;错误与舞弊具体准则;（二）审计法律责任;1．审计法律责任概念;从起诉安永想起安达信倒闭事件;2． 审计人员法律责任的成因;3．审计人员如何避免法律责任;第四节 金融审计风险;一、金融审计风险的要素;金融审计风险构成要素;二、金融审计风险三要素之间的关系;审计风险三要素之间关系列表;三、审计风险评价在金融全面审计中应用;（一）风险评价应该全面;（二）风险评价不能局限于控制风险;（三）风险评价时应关注制度之外的因素;第五节 金融审计规范;一、独立审计准则;二、审计质量控制准则;三、职业道德准则;四、职业后续教育准则;复习思考题;第二章 金融审计程序、方法和证据;第一节 金融审计程序;审计 计划;一、审计准备阶段;（一）金融企业的业务特征;（二）了解被审计金融企业的基本情况;（三）组成审计组;（四）确定方案与被审计单位签订审计业务约定书;二、审计的实施阶段;（一）听取汇报和情况分析;（二）测试和评价内部控制;1．内部控制测试的内容;2．内部控制有效性的评价;（三）调阅资料和核对账目;（四）现场调查和落实审计证据;（五）金融审计工作底稿;1．金融审计工作底稿概念;2．编写审计工作底稿应坚持的原则;3．金融审核工作底稿的编制;三、金融审计终结阶段;（一）审计报告的内容;（二）审计报告的编制;审计报告 安永华明(2011)审字 A01号;四、档案整理阶段;第二节 金融审计方法;一、检查法;一、检查法;二、监盘法;三、观察法;四、查询法;五、函证;六、计算;七、分析性复核;杜邦分析的含义;第三节 金融审计证据;一、金融审计证据种类;二、审计证据的特性;（二）审计证据的适当性;三、审计证据的整理与分析;审计人员在整理审计证据时应注意：