阎雪生XXXX高新技术企业认定管理财务培训.pptx

河南省高新技术企业认定财务部分培训资料阎 雪 生;前 言;第一章、前 言;高新技术企业定义;高新技术企业定义;成为高新企业的优惠政策;成为高新企业的优惠政策;认定为高新技术企业须同时满足以下条件： （1）企业申请认定时须注册成立一年以上； 申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年）。 （2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； ;二、认定标准; （3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。 主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。 ;二、认定标准;二、认定标准; （5）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； 销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。 主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。 ;二、认定标准;二、认定标准;二、认定标准;二、认定标准; （7）企业创新能力评价应达到相应要求； 企业创新能力主要从知识产权（30分）、科技成果转化能力（30分）、研究开发组织管理水平（20分）、企业成长性（20分）等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表： ;二、认定标准;二、认定标准;二、认定标准;三、申报材料要求;三、申报材料要求;三、申报材料要求;三、申报材料要求;三、申报材料要求;第四章 研究开发活动确认及费用归集;第一节 什么是研究开发活动——定义;第一节 什么是研究开发活动——定义;第一节 什么是研究开发活动 ——判断依据和方法;第一节 什么是研究开发活动 ——高技术服务业的企业;第二节 研究开发项目的管理;第二节 研究开发项目的管理;第二节 研究开发项目的管理;第二节 研究开发项目的管理;第三节 企业研究开发费用的归集;第三节 企业研究开发费用的归集;第三节 企业研究开发费用的归集;第三节 企业研究开发费用的归集;第三节 企业研究开发费用的归集;第三 节 企业研究开发费用的归集;第三 节 企业研究开发费用的归集;第三 节 企业研究开发费用的归集;第三节 企业研究开发费用的归集;第三节 企业研究开发费用的归集;第三节 企业研究开发费用的归集;第四节 企业研究开发费用的核算;第四节 企业研究开发费用的核算;第四节 企业研究开发费用的核算;第四节 企业研究开发费用的核算;第四节 企业研究开发费用的核算;（一）企业申报性质问题 评审中存在的问题：企业申报性质不是独立法人，财务报告提供了合并报表；企业近三年内为核定征收。 重点注意：1. 申请认定企业必须是企业所得税的居民纳税人，申报的各项指标和资料均不应包含纳入合并会计报表范围内的其他企业，也不包含企业所得税合并纳税的其他成员企业。 2.若企业近三年企业所得税征收方式为核定征收，根据国家税务总局要求，不能通过高新技术企业认定。 ;（二）企业科技人员、研发人员比例问题 评审中存在的问题：部分企业将行政办公人员归集至研发人员；部分企业申报职工总人数同纳税申报表中职工人数有较大出入；部分企业研发人员申报数同财务报表中研发人员工资不匹配。 重点注意：1.企业归集科技人员和研发人员时要严格按照前面对科技人员和研发人员的定义进行归集。 2.企业人员统计年度均按照2015年度人员进行统计。统计时要注意同纳税申报表中企业人员数、人员工资等数据的逻辑关系。不能虚假凑数，地市初审时要进行审查。;（三）研发费用归集问题 评审中存在的问题：部分企业存在虚假列支研发费的现象；部分企业未能正确归集研发费，导致研发费和审计报告中管理费用逻辑关系不匹配。 重点注意：1.根据财政部财企〔2007〕194号，国税发〔2008〕116号规定，企业须对研究开发费用实行专账管理，单独核算，研发费用和企业生产经营成本分开核算，不能混淆。按会计制度