银行会计学第三章负债与金融债券.pptx

1;2;3;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;24;25;26;案例1——单位客户开户 业务场景： 单位客户大华公司到一分行A网点开立单位活期结算户，交付开户手续费200元。 处理流程： 大华公司将开户资料及开户申请书提交接柜员申请开立基本存款户——柜员收妥资料，为客户办理开户登记，客户交付开户手续费，业务办理成功打印开户通知书——客户签字后，第二联留存银行。开户后客户预留印鉴卡。 （注：银行开立基本存款户，需要先向人民银行申请，取得开户许可证后方可完成开户，一般需要7天的时间，这里主要是讲述账务流程，省略开户许可证流程。） 收费账务处理分录： 借：现金——A柜员户 200 贷：手续费及佣金收入 200 ;28;（4）会计分录 借：现金 贷：单位活期存款——××单位户 案例2——单位客户存现 业务场景： 大华公司往活期结算户存入现金10万元。 处理流程： 大华公司填写现金缴款单，连同现金提交接柜员 ——柜员核实无误后，存入大华公司的活期账户。 账务处理分录： 借：现金——A柜员户 100 000 贷：单位活期存款——A大华公司户 100 000 ;30;31;案例3——单位客户购买支票 业务场景： 大华公司向开户行A网点购买两本现金支票，每本25张，每张1.2元。 处理流程： 大华公司填写购买支票申请书，交银行接柜员——柜员 给支票打上空白标识后，开收费单，并直接从大华公司的活 期账户中收费，打印客户收费单和凭证出售单——客户签字 后——第二联留存银行，出售凭证给大华公司。 账务处理： 借：单位活期存款——A大华公司户 60 贷：其他营业收入——A工本费收入户 60 表外帐（支票出库）： 付出：重要空白凭证——现金支票户 2（本） ;33;34;案例4——单位客户取现 业务场景： 大华公司到A网点要求取现6 000元。。 处理流程： 大华公司填写现金支票提交给A网点接柜员，要求提取办公费用6 000元。柜员验印章无误后记账，打印回单；配款、付款完成业务。 账务分录： 借：单位活期存款——A大华公司户 6 000 贷：现金 6 000;36;37;38;39;40;41;42;43;44;45;46;47;48;49;50;51;52;53;54;55;56;57;58;59;60;61;62;63;64;65;66;67;68;69;70;71;72;73;74;75;76;77;78;79;80;81;82;83;84;85;86;87;88;89;90;91;92;93;94;95;96;97