阿米巴财务核算体系搭建与实践.pptx

阿米巴财务核算体系搭建与实践;;引 言;阿米巴简介;主题：阿米巴核算体系搭建流程;一、建立阿米巴组织 1. 阿米巴管理小组的建立 2. 阿米巴组织建立 阿米巴组织根据其职能可分为四类： 投资阿米巴、经营阿米巴、营销阿米巴、成本阿米巴;2.1大型集团公司阿米巴组织的建立： 可根据集团组织结构和业务类型由高到低设置，举例说明， 如下图所示：;;2.2单体公司阿米巴组织的建立： 可根据集团组织结构和部门是否产生价值来设置，设置成为利润阿米巴和成本阿米巴。;二、制定阿米巴内部核算规则 1、如何进行内部交易定价 1.1 公司间的内部交易：建议采用协商法 1.2公司部门间的交易：建议优先采用市价法。如果无法取得市场价格，可以采用成本加成法。;2.内部交易冲突的处理 内部交易很容易出现质量责任问题，和交易数量不清问题。针对数量不清问题，可以加强产品流转的控制，每天对流转的产品数量进行确认，双方签字确认后保存，作为原始凭证，同时及时更新ERP数量。内部发生的质量问题，如果可以当场确认的直接退回给供货部门。如果不能当场确认，是在制造过程后才发现的，要经过SQE判定，出具判定报告，财务根据判定报告，确认损失金额。受损方据此向供货方进行索赔。月末汇总做冲减制造成本处理。 ;3.内部人员支持借调的处理 3.1公司间的人员支持借调 3.2公司内部人员支持借调;4.阿米巴收入和销货成本的计算 4.1 内部收入的计算 4.2内部销货成本的计算;5.阿米巴费用核算 5.1 制造费用的计算 5.2管理费用的计算 5.3销售费用和财务费用的计算;6.公共费用如何进行分摊 这里公共费用指的是所有成本阿米巴的费用分摊到所有利润阿米巴，一般都是管理费用和财务费用。最好是按不同费用的动因分配到各个利润阿米巴。如IT部门成本可以按各部门拥有的IT设备分摊。刚开始实施的时候可以简单分摊，如按各利润中心人头数分摊，逐步掌握费用发生动因后再按动因分摊。;7.阿米巴核算报表模板的编制;成本阿米巴费用汇总;三、阿米巴核算的数据测试和跟踪改善 在阿米巴核算规则确认后就??以开始数据测试阶段，建议至少用一个完整会计年度的数据去测算，这样更便于收集完整的成本要素，避免在实际核算中产生不常见的费用引起费用分配的矛盾。 数据测试后可以进行一定时间段的试运行核算，在核算过程中部门管理者因为缺乏财务经验和运营经验可能会产生不知所措的状况，建议财务人员给予足够的辅导和支持。;四、阿米巴预算编制 阿米巴的预算是设定考核目标的重要参考依据。因此在编制阿米巴预算的时候要足够重视和慎重，建议和公司整体预算同步编制，编制的步骤如下： 1.确认预算假设前提： （1）客户（市场）需求预测：要货需求、新项目需求 （2）客户价格政策：降价的比例，相关折扣，赠送等 （3）资本性投资计划：设备、场地等投资 （4）员工政策：涨薪、人员异动 （5）采购降价 （6）持续改进的目标 （7）新项目启动成本 （8）特殊事项;四、阿米巴预算编制 2.部门费用填报：;四、阿米巴预算编制 3.预算报表的编制： ;四、阿米巴预算编制 4.预算报表的讨论和审核： 预算报表编制后进行公司内部讨论，并根据讨论结果进行修改，修改后预算上报公司最高管理层或公司上层公司。经过审批后的预算按照阿米巴核算规则进行分解到各个阿米巴。 ;五、阿米巴绩效考核 利润阿米巴主要考核损益情况，成本阿米巴考核预算成本费用控制情况：;六、阿米巴核算的指导 阿米巴的核算过程中部门管理者因为缺乏财务经验和运营经验可能会产生不知所措的状况，建议财务人员给予足够的辅导和支持： 1.辅导部门熟练使用核算模板，明确数据取数依据。 2.每旬与部门管理者进行数据测算，根据现有数据和短期预测来测算当月核算结果，并根据相关考核指标对未来短期费用成本进行控制。 3.每月财务结账后，将阿米巴需求信息发送给阿米巴部门，协助部门进行核算，共同分析核算结果，分析预算和实际差异，对未来数据进行预测，制定预算费用的控制计划。;主题：阿米巴核算案例详解;案例企业背景介绍; 一、企业阿米巴管理小组的建立： 1.由董事长担任组长，总经理，财务总监，公司各副总担任副组长，各部长担任组员。总经理和财务总监全面负责阿米巴体系的建立和管理，定期向董事长汇报。 2.财务部牵头对各部门进行阿米巴体系的宣讲，并收集反馈信息。当时遭