超详细建设项目审计的主要内容.docx

精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - 建设项目审计的主要内容 一、建设项目建设程序执行情形的审计 建设程序执行情形审计的详细对象是建设单位上报文件和有权机关审批文件的形式与内容；其审计的主要内容和重点包括： 1.投资决策审计； 重点审计项目建议书、 可行性讨论报告编制与审批的程序是否合规， 有无先报批后论证的现象； 审计审批部门与编制部门的资质、 级别是否符合项目建设规模的要 求；审计有无人为的高估冒算或压低投资估算的现象； 审计可行性讨论报告在分析与编制时 所使用的基础数据、有关的参数指标标准以及技术分析方法是否科学、精确、合理； 2. 勘察设计审计； 主要审计设计的质量是否符合设计规范以及项目使用的要求， 是否符合适用、 经济、美观的设计原就， 重点审计设计文件的内容是否齐全、是否经过有关部门的审 核；审计设计的内容是否符合批准的投资方案的要求， 建设标准与建设规模是否突破了投资方案的内容、 标准； 审计设计单位的确定过程是否合法合规， 设计单位的资质和级别是否符合项目建设规模的要求；审计设计收费是否合理； 3. 建设预备情形审计；主要审查土地征用、拆迁、补偿的审批与执行情形，审查“三通一平” (也有提“五通一平”、“七通一平” )是否完成；审查施工图数量是否满意开工需要； 审查设备、 材料订货情形，重点审查建设单位是否组织设备、 材料订货，订货数量是否满意需要，价格是否合理，能否准时到货，以保证工程建设需要；审查是否具备开工条件，是否 办理了开工报告等； 第 1 页，共 9 页 - - - - - - - - - - 精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - 4.招标投标审计； 重点审计按规定必需进行招标投标的是否依据规定进行了招投标； 审计招标文件的内容是否合法、合规；审计招投标过程是否完整； 审计评标、定标的过程是否符 合招标文件和有关法律、 法规的规定； 审计标底编制与审核是否精确， 有无人为的有意压低报价或哄抬中标价的现象和有无泄露标底的问题； 审计投标报价是否精确合理， 重点审计其报价水平是否与其资质、 级别水平， 项目的建设标准以及工程的类别等要求一样， 有无有意压价抬高报价的问题； 审计招投标的各项费用的确定是否合理、 合规； 审查是否存在预先内定中标单位和招标投标单位有无以任何名义收受“回扣” 的问题； 同时， 仍要留意审计中标单位的资质、等级是否符合建设工程要求；审查有无越级、挂靠等问题； 5.经济合同审计； 主要审计合同签订的主体是否合格、 内容是否完整， 合同条款是否清楚、明确， 审计时要特殊留意合同条款与补充协议之间的关系， 发生冲突时以补充协议为准； 审 计合同的签订过程是否完整、手续是否齐全； 审计合同中的质量标准、 工期标准、 报价标准是否符合有关标准的要求； 审计合同的签订方式是否符合项目建设性质的要求； 审计合同的履行与索赔情形； 二、建设项目实施情形审计 1.建设单位内部掌握审计； 重点审计各项治理制度是否健全， 检查治理过程是否合法、 合规，各参加部门的责、权、利是否明确，找出治理的薄弱环节，提出改进治理的看法；目前 我国国家建设项目内掌握度方面存在的主要问题是： 一是项目建设治理方式陈旧，内部掌握环境弱化；目前，在我国相当一部分建设项目中 都重视项目的立项， 轻视项目建设过程中的治理活动，盲目指挥、 行政命令、 家长式的治理方式在建设过程中随处可见； 有的建设项目虽然制定了一些内掌握度， 但不是不系统、 不全 第 2 页，共 9 页 - - - - - - - - - - 精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - 面、不配套就是各相关部门不连接，并且制度制订后就万事大吉，挂在墙上应对外部检查，建设中既不按章执行，执行后也不进行跟踪检查； 二是部分重点环节内掌握度不完善，资料不健全；建设项目的核心掌握是对招投标、材 料选购、质量掌握及会计核算等环节的掌握； 这些环节掌握的如何直接影响建设项目的造价、质量，关系到廉政建设的大问题；由于受“利益”驱动和建设单位多为暂时机构的影响，诸 多建设项目的招投标和会计掌握制度不健全， 难以满意项目建设实际需要和审计人员判定评判的需要； 大部分建设单位多为暂时搭建机构，人员也都来自四周八方，素养差参不齐，从领导到基层人员都有暂时思想， 给人员素养、 机构设置和业务处理程序等方面的掌握带来很大困难， 不能制定有效的用人政策和后续训练规定； 单位负责人与会计机构和会计人员的制约关系不明确，授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理睬计事项的现象时有发生； 支付工程款项缺少有效的凭据， 重