食品行业采购流程特点及内部控制难点.docx

食品行业采购流程特点及内部控制难点 食品德业选购流程特点及内部掌握难点分的流失。原材料选购量过大,食品加工企业将面临宏大的资金周转和库存的压力;原材料短缺也将导致企业无法进展正常的生产经营活动, 丧失市场份额。选购流程对产品的质量要求较高。选购流程节点掌握的严格与否与选购材料的质量严密相关。一般状况下,食品加工企业的原材料大都是农产品,如粮食、食用油、水果、蔬菜等, 假如选购环节缺乏严格的监视,这些原材料质量不合格,将挺直导致加工出的产品质量不合格。选购流程对产品的本钱影响较大。食品加工企业选购的原材料种类繁多,供给商参差不齐,假设对供给商缺少严格的挑选,缺少信息的沟通,简单造成局部原材料价格过高,导致产品本钱上升。假设是原材料短期内选购的数量过大,可能会引起原材料的变质过期,从而导致库存资金积压甚至损失,增加库存本钱,这些都是选购过程掌握不合理的表现。(二)食品德业选购流程内部掌握难点1.选购掌握活动的环节较多、关系冗杂。企业选购必需制定掌握的政策及程序,并予以执行,以关心管理层“为保证其掌握目的的实现,其用以分辨并用以处理风险所必需实行的行动业已有效落实〞。食品德业不仅选购对象冗杂丰富,而且选购的完成还牵涉到多个部门。由各部门提出选购申请,由供给保障部对供给商的生产力量进展评定,签订合同,此阶段需要公司管理者进展审核签字,并且由质检部对样品进展质量检验,最终收到货物由仓库保管。这就要求做好掌握环节的识别工作,整合掌握流程,以实现效率与掌握的有机协调。2.选购监视活动频率要求较高。食品企业整个选购内部掌握的过程必需施以恰当的监视,通过监视活动在必要时对其加以修正。监视可分为业务监视、内部审计监视、外部审计监视三方面。选购掌握活动贯穿于选购过程的每一个环节,对于食品业常见的选购活动更是如此,因此对其的监视尤其是业务监视频率要求也较高。3.选购的内部掌握环境要求较高。选购涉及人财物的互相关系,又是特地性较强的业务,选购内部掌握环境的如何挺直打算着选购业务的成败。任何企业的核心是企业中的人及其活动。人的活动在环境中进展,人的品性包括操守、价值观和力量等,它们既是构成环境的重要要素之一,又与环境互相影响、互相作用。环境要素是推动企业进展的引擎,也是其他一切要素的核心。食品德业选购部门的员工职业道德操守如何、企业是否建有既有利于选购工作开展又有利于监视考评选购工作的机制、企业管理者是否重视选购工作并带头在企业内部形成良好的选购掌握气氛等等内部掌握的环境因素打算着选购工作的质量。这样,必定对食品德业选购的内部掌握环境提出了较高的要求。食品德业选购内部掌握的施行方法与途径(一)掌握点与关键掌握点确实定实现选购内部掌握目的,主要是掌握简单发生偏向的选购业务环节。这些可能发生问题的环节,通常称为掌握环节或掌握点。通过区分流程环节的各个业务节点,可以区分出相应的内部掌握点。而掌握的多少和怎样设臵那么必需依据每个企业选购的实际状况加以确定。这样,选购内部掌握的运行情况就可以通过识别并推断是否存在缺失掌握点及缺失掌握点的性质加以把握,并为改良选购内部掌握供应根底根据。掌握点按其发挥作用的程度而论,可以分为关键掌握点和一般掌握点。那些在整个业务活动中发挥作用最大,影响范围最广,对掌握目的具有至关重要的影响,甚至打算全局成效的掌握点,即为关键掌握点;相比之下,那些只能发挥部分作用,影响特定范围的掌握点,那么为一般掌握点。如食品原料选购业务中的“验收〞掌握点,对于保证食品原料选购业务的完好性、实物平安性等掌握目的都起着重要的保障作用,因此是食品原料选购掌握制度中的关键掌握点;相比之下,“审批〞、“签约〞、“登记〞、“记账〞等掌握点,即是一般掌握点。值得留意的是,掌握的设臵除了兼顾流程特点和内部要求外,鉴于食品德业企业的独特特征,还需要着重考虑选购流程内部掌握的难点。例如:针对选购内部掌握要求较高,就应当加强“选购政策〞这一掌握点相关的掌握工作,比方,在选购政策中明确批量选购和零星选购的金额划分标准、明确选购招标的范围和程序、明确选购供给商准入标准等等。针对选购风险识别的专业化要求较高,就应当加强“岗位轮换〞这一掌握点的工作,通过轮岗、换岗,使得选购人员拓宽业务范围,加强业务技能等等。(二)内部掌握缺陷推断在推断选购内部掌握缺陷严峻性时,应从相关信息披露发生错漏的可能性和造成的对选购流程掌握错漏的重要程度两个方面进展考虑。在明确了选购内部掌握缺失点可能造成的错漏而对其严峻性做出推断后,还需要对缺失掌握点的属性,即该掌握点缺失是属于哪个内部掌握因素方面的缺失,如是属于制度性缺失还是岗位设臵缺失,是属于受权缺失还是执行缺失等等。只有这样,企业才能知道从何处着手解决选购内部掌握缺陷问题。此外,假如要到达从整体上推断选购业务内部掌