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新企业会计准则会计分录大全 一、流动资产 （一）货币资金 1 、收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：股本（实收资本） 资本公积 2 、收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款 / 应收票据 / 应收内部单位款 4 、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 5 、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人） 库存现金 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺 1 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得 6 、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 7 、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款 8 、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入 9 、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 10 、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金—银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 贷：银行存款 11 、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 12 、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款 贷：银行存款 购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金—存出投资款 13 、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 / 银行汇票 / 银行本票 14 、交纳税费 借：应交税费 贷：银行存款 2 15 、支付购入材料的价款和运杂费 A 、采用计划价格核算 借：材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 其他货币资金 B、采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：原材料 / 库存商品 销售费用 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 其他货币资金 支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 借：在途物资 销售费用 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 其他货币资金 16 、支付供应单位各种款项 借：应付账款 / 应付票据 / 应付内部单位款 贷：银行存款 17 、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借：委托加工物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 18 、支付外购动力费 借：应付账款 贷：银行存款 19 、支付职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 / 银行存款 20 、购入不需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 贷：银行存款 同时 借：固定资产