行政事业单位内部控制方案.pptx

行政事业单位内控方案 实施篇 目录 为什么要做内部控制 迈锐思为什么要做内控 政策是市场的导向，政策虽然不能决定市场，但是可以引导和调控市场 房地产 ，金融等领域受政策影响较大 所以，企业应该随时关注政策，并深入理解政策，调整相应策略。 行政事业单位开展内部控制建设带来机遇 迈锐思为什么要做内控 企业的个性化特征明显，变化很大，受行业，领域，以及企业文化和企业领导者个人的影响 企业市场竞争大，有竞争就有创新。不断冲击原有业务体系。 客户越来越聪明，要求越来越高，钱越来越不好赚。 迈锐思为什么要做内控 市场足够大，全国20多万家 可复制性强，行政事业单位自成体系。比如教育体系，医疗体系。 有政策推进 不差钱。都是走国家财政预算 行政事业单位为什么要做内控 01 02 03 04 法治需要 《预算法》 《会计法》 国家制度规定。 财政部文件，中央八项规定，党政机关条例 各单位预防经济风险的最佳措施。 通过内控达到防范风险。 达到预防贪污，保护干部的目的。 为了和党中央的政策、路线、方针保持一致。 习近平：把权力关进制度的笼子里 我们的优势 我们20多年企业级的数据逻辑开发能力，国内优秀的财务集成能力 众多北京一线内控专家辅佐，原型用户验证 C系列产品的技术积累和迭代 我们的优势 自2012年，我们以北京为中心，已经为数百家行政事业单位提供了内控咨询和制度建设设计。同时，我们还拥有独立知识产权的基于内控制度规范的完整信息化软件产品，可以帮助客户实现从咨询到信息化实践的全程服务。客户名单如下（均可以提供实地调研考察）： 专业 专注 专心 部分客户名单 单位层面内部控制建设 单位层面内部控制步骤 单位层面内部控制 梳理单位各类经济活动的业务流程 根据单位的‘三定’方案，对六类经济业务活动进行访谈和调研，既包括业务层面的组织机构设置，也包括业务层面本身的业务流程，总结各项业务的特点，明确各项业务的目标、范围、内容 单位层面内部控制 明确业务环节 按照业务实现的时间和逻辑顺序，将各个业务中的决策机制、执行机制、监督机制融入到业务流程中的每个业务环节，细化业务流程中各个环节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工。 单位层面内部控制 系统分析经济活动风险 从各个业务所面临的外部环境入手，讨论环境对单位内部控制的负面作用，运用多种手段，进行风险的定性和定量评估。 单位层面内部控制 确定风险点 行政事业单位按照风险复杂程度不同，将业务整体风险按照各个不同业务单元划分为具体风险点。确定风险点要依据流程梳理，对机构设置和岗位设置进行具体分析，从业务环节角度评估特定风险，找出可能造成单位经济利益流出的风险点。 单位层面内部控制 选择风险应对策略 对已经识别的风险进行定性、定量分析，进行风险排序，指定相应措施和整体策略。策略包括：风险规避、风险转移、风险减轻、风险接受四种。行政事业单位中的风险主要是业务低效、浪费和舞弊。 单位层面内部控制 建立健全单位各项内部管理制度 各个单位根据自身实际情况，按照内部控制的风险识别、风险评估、风险应对的逻辑顺序，建立健全单位内部各项管理制度，对《内控规范》要求的内容进行落实，并针对单位特定业务制定有针对性的管理制度。 单位层面内部控制 采用信息化手段督促相关人员执行 相关人员是指行政事业单位内部参与到内部控制建立和执行工作的所有相关干部和职工。在内部控制管理制度的执行过程中，应当采用信息化手段对制度文件进行规范，可以大大加强内控制度的执行力度和风险控制。 业务层面内部控制建设 业务层面内部控制 01 02 03 04 05 06 合同控制 项目控制 资产控制 预算控制 收支控制 采购控制 业务层面内部控制 预算控制 为了加强预算业务控制，各单位需要建立健全预算业务内部管理制度，对预算编制、审批、执行、决算和评价等各个环节应当作出明确规定；合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离，在此基础上对关键控制点采取有效控制措施。 业务层面内部控制 收支控制 建立健全收入管理制度、明确归口管理、建立收入分析和对账制度、建立健全票据管理制度；建立健全各项支出管理制度、明确各项支出事项的开支范围和开支标准、支出审批审核控制、资金支付和会计核算控制、管理报告和分析控制 业务层面内部控制 项目控制 单位应当建立健全建设项目管理制度和廉政责任制度，通过签订建设项目管理协议，廉政责任书等，明确各方在项目决策程序和执行过程中的责任、权利、义务，以及反腐倡廉的要求和措施等。实施不相容职务相互分离，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离。 业务层面内部控制 采购控制 建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度，明确相关岗位的职责权限，确