建筑工程营改增一般计税法和简易计税法的区分.doc

1 1 1、增值税的计税方法包括哪两个？ 答：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 一般纳税人提供给税效劳适用一般计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税效劳，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 小规模纳税人提供给税效劳适用简易计税方法计税。 2、什么是增值税一般纳税人？ 答：应税效劳的年应征增值税销售额〔以下称应税效劳年销售额〕超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 3、营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是多少？ 答：应税效劳年销售额标准为500万元〔含本数〕。 4、一般纳税人以清包工方式提供的建筑效劳，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑效劳，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑效劳 5、一般纳税人为甲供工程提供的建筑效劳，可以选择适用简易计税方法计税，甲供工程，是指全部或局部设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 6、一般纳税人为建筑工程老工程提供的建筑效劳，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老工程是指 ?建筑工程施工许可证?注明的合同开工日期在2021年4月30日前的建筑工程。 未取得?建筑工程施工许可证?的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2021年4月30日前的建筑工程。 一般计税法和简易计税法的比照表 序号 名 称 一般计税法 简易计税法 1 纳税主体 一般纳税人 小规模纳税人或一般纳税人发生的财政部和国家税务总局规定的特定应税行为 2 适用的工程 新工程 A建筑维修工程 B清包工 C甲供工程 D建筑工程老工程 2 单价除税 人 工 不除税 不除税 材料 材料单价按计价方法规定的材料综合税率除税 机械台班 机械台班除税价计算，机械台班除税系数： 1、机械土石方、强夯、钢板桩和预制管桩的沉桩、结构吊装等大型机械施工的工程乘以 2、其他工程乘以 3 税费组成 销项税额：建安造价×11% 应纳税额:税前造价×3% 附加税费:(建安造价+销项税额)×费率 附加税费:应纳税额×费率 4 管理费、利润、平安文明施工费 计费根底相同，机械费按除税价计算 计费根底相同，机械费按含税价计算 5 计费程序 除税金、附加税费外，费用工程组成根本相同 6 计价表格 表格样式根本相同 表格样式根本相同