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医药流通财务部会计处理医药流通行业所涉及业务会 医药流通财务部会计处理 医药流通行业所涉及业务 会 计分录汇总 表 医药流通财务部会计处理一、 应收会计涉及会计分录明细1、赊销()借: 应收账款 ( 往来单位 )贷: 主营业务收入应交税费—应交增值税销售商品( 销项 )2、现销(现销 )借: 银行存款外部 ( 经营流入 )库存现金贷: 主营业务收入应交税费—应交增值税( 销项 )3、收款()借 : 银行存款外部 ( 经营流入 )收到货款现金应收票据贷: 应收账款 医药流通财务部会计处理 一、 应收会计涉及会计分录明细 1、赊销 ( ) 借: 应收账款 ( 往来单位 ) 贷: 主营业务收入 应交税费—应交增值税 销售商品 ( 销项 ) 2、现销 ( 现销 ) 借: 银行存款 外部 ( 经营流入 ) 库存现金 贷: 主营业务收入 应交税费—应交增值税 ( 销项 ) 3、收款 ( ) 借 : 银行存款 外部 ( 经营流入 ) 收到货款 现金 应收票据 贷: 应收账款 ( 往来单位 ) 4、收款预收合并凭证 ( 收到货款 ) 借: 银行存款贷: 应收账款 外部 ( 经营流入 ) 现金 应收票据 ( 往来单位 ) 预收账款 / 客户往来 5、预收抵应收凭证 ( 收到货款 ) 借: 预收账款贷: 应收账款 / 客户往来 ( 往来单位 ) 6、预收退款凭证 ( 预收款退回 ) 借: 预收账款贷: 银行存款 / 客户往来 / 库存现金 外部 ( 经营流出 ) 注: 以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金 ( 人民币 ) 二、 应对会计及会计科目分录明细 1、入库 ( 购进商品 ) 借: 库存商品 贷: 应对暂付 --- 供应商 2、收税票 ( ) 借: 应对暂估—供应商 应交税费—应交增值税 收到发票冲暂估 ( 进项 ) 贷: 应对账款 ---- 供应商 3、付款 ( 支付货款 ) 借: 应对账款 --- 供应商 贷: 银行 / 现金 外部 ( 经营流出 ) 医药流通财务部会计处理银行承兑 ( 背书、办理 )4、预付货款 ( 预付货款 )借: 预付账款 --- 供应商贷: 银行 / 现金银行承兑 ( 背书、办理 )外部 ( 经营流出)5、预付货款退回( 预付款退回 )借: 预付账款 --- 供应商 ( 红字 )贷: 银行 / 现金银行承兑 ( 背书、办理 )借: 应对账款 医药流通财务部会计处理 银行承兑 ( 背书、办理 ) 4、预付货款 ( 预付货款 ) 借: 预付账款 --- 供应商 贷: 银行 / 现金 银行承兑 ( 背书、办理 ) 外部 ( 经营流出 ) 5、预付货款退回 ( 预付款退回 ) 借: 预付账款 --- 供应商 ( 红字 ) 贷: 银行 / 现金 银行承兑 ( 背书、办理 ) 借: 应对账款 --- 供应商 贷: 预付款项 --- 供应商 外部 ( 经营流出 ) 6、应对预付对冲 ( 应对预付对冲 ) 7、应收应对互抵 ( 互抵货款 ) 借: 应对账款 --- 供应商 贷: 应收账款 / 客户往来 8、破旧交现 ( : ( 破旧交现 ) 破旧交现 ) 破旧冲暂估 ( 破旧冲暂估 借: 应对账款 现金 --- ( 红字 ) 供应商 外部 ( 经营流出 ) ( ) ) ( 红字 ) 应对暂估—供应商 贷: 应对账款 --- 供应商 ( 红字 ) ( 破旧进项税转出 ) 应交税费 / 进项税 / 进项税转出 9、账务处理 : ( 账务处理 ) 借: 应对 / 暂估 --- 供应商 贷: 费用 10、平返利 : 详见返利处理分录 11、推广品调整 :( 调整推广品已销成本 ) 借 : 库存商品 ( 贷: 应对暂估 --- 借: 主营业务成本贷: 库存商品 红字 ) 供应商 ( 红字 ) ( ( 红字 ) 红字 ) 三、 费用会计涉及会计科目分录明细 1、计提折旧 : 借: 治理费用 贷: 累计折旧 治理用固定资产折旧 2、无形资产摊销 : 借: 治理费用 贷: 累计摊销 无形资产累计摊销 3、计提工资 : 借: 治理费用 治理人员工资 贷: 应对职工薪酬 基本工资 4、发放工资 : 借: 应对职工薪酬 基本工资 医药流通财务部会计处理贷: 银行存款应交税费 其她应对款其她应对款()现金支付给职工的现金流应交个人所得税())其她职工往来工资中扣除三金部分工资中扣除风险押金(5、计提福利费 ( 餐补、交补 ):借: 治理费用职工福利费贷: 应对职工薪酬职工福利费6、计提福利费 ( 餐补、交补 ):借: 应对职工薪酬职工福利费(贷: 银行存款)现金为职工支付的现金流7、计提社保费用: 借 医药流通财务部会计处理 贷: 银行存款 应交税费 其她应对款 其她应对款 ( ) 现金 支付给职工的现金流 应交个人所得税 ( )