年度关联业务往来报告表填写说明.pdf

（9）对没有关联关系的企业，按如下填写： 关联关系表（表一），增加一行，关联方名称、纳税人识别 号、地址、法定代表人均填0，“国家（地区）”选择“中国”， 关联关系类型选“A”。 表三至表七、表二依次打开保存。 上述完成后，确定申报。 《年度关联业务往来报告表》（包括封面和九张报告表）， 适用于实行查账征收的居民企业和在省内设立机构、场所并 据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送年 度企业所得税申报表时，应附送本报告表。 填写顺序：封面→表一→表三至表七→表二→表八至表九→ 确认申报。 注意事项： （1）表一：“纳税人识别号”，填报关联方所在国家或地区用 于纳税申报的纳税人号码。“国家（地区）”，填报关联方所 在国家或地区的名称。“地址”，填报关联企业注册地址和实 际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。“关联关系类 型”，按关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系 类型的，应填报多个代码。 （2）表二：本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易 类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表 七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。 本表还要明确注明该纳税年度是否按要求准备同期资料、是 否免除准备同期资料及该年度是否签订成本分摊协议等内 容，直接在相应的方框内打√。 （3）表三：“购入总额”，不包括固定资产、工程物资和低值 易耗品。“定价方法”，选择下拉菜单中的6种方法，若选择“6”， 应在备注栏中说明所使用的具体方法。 （4）表四：“定价方法”，选择下拉菜单中的6种方法，若选 择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。 （5）表七：企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受 的权益性投资的比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年 度各月平均权益投资之和，其中：各月平均关联债权投资＝ （关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2 ；各月平 均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2。 “定期融资”应按每笔融资分别填报，融入、融出不得填在同 一行。“利率”：填报融资的年利率。 “应计利息支出”或“应 计利息收入”：填报按权责发生制计算的应计利息支出或应计 利息收入，应计利息支出包括资本化的应计利息支出。如果 金额单位为外币的，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中 间价折合人民币。 （6）表八：本表适用于持有外国（地区）企业股份的中国 居民企业填报。“被投资外国企业基本信息”：填报企业所投 资的外国企业的基本信息，如企业投资多个外国企业的，应 分别填报。其中，“对人民币汇率”填报年度12月31日的记帐 本位货币对人民币汇率的中间价。“被投资外国企业总股份信 息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：填报外国企业全 部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通 股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性 资本等分类、分时间段填报。 （7）表九：“本年度向境外支付款项金额”：填报本年度向境 外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费 用的金额。“已扣缴企业所得税金额”：填报该项支付金额所 对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得 税扣缴范围的，填报“不适用”。“其它”：填报不能归入上述 分类的劳务费支出，对于主要的项目应在下面的栏目中列明 具体名称。 （8）对符合同期资料准备条件的，应于6月20日之前将准备 完毕的同期资料报送主管税务机关（电子版和纸质资料）。