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增值税练习题 增值税练习题 一、张女士的涉税事务 张女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2021年1月份开始建立家庭消费和收入电子账。其中， （一）6月份从甲超市购买了下列商品： （1）粉底液一盒（消费税税率为15%），支出400元。 （2）白酒1000克，支出640元。 （3）食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉100克，支出10元，新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表： 商品 项目 粉底液 白酒 橄榄油 淀粉 新鲜蔬菜 供货方 B市化妆B市白酒A市外贸A市调料A市蔬菜批品公司 厂 公司 厂 发商 供货方式 自产自销 自产自销 进口销售 自产自销 外购批发 不含增值税的300元／200元／60元／3元／5003元／500供货价 瓶 500克 500克 克 克 A超市和上表中的供货方（除蔬菜批发商以外）均为增值税一般纳税人。A市蔬菜批发商为增值税小规模纳税人，由其主管税务部门代开增值税专用发票。A超市所有采购均取得增值税专用发票（包括税务部门代开的专用发票），并通过税务部门认证。A超市未申请对蔬菜零售实行增值税免税政策。 （二）7月，通过跨境电子商务零售购买属于清单内的化妆品一套，价格为2500元（关税税率为20%，消费税税率为15%）。奶粉2包，价格为600元/包，邮寄费100元。这是张女士本年第一次从国外购货。 （三）8月，到北京旅游，购买火车票支出900元，住宿费支出1200元（四星级酒店），餐费支出200元（小饭店，均为增值税小规模纳税人）。 （四）9月，支付当月房贷还款12000元，其中2800元为利息费用。 （五）9月，出租一套住房收取租金2600元；出租一套门面房收取租金6000元；出租一辆大客车收入8000元。 要求：根据上述资料， （一）计算 （1）计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额、进项税额、应纳税额。 （2）计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 （3）计算B市白酒厂销售给A超市每瓶白酒应交的消费税。 （4）计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。 （5）计算A超市销售给张女士蔬菜所产生的增值税应纳税额。 （6）计算张女士7月购买化妆品应交的关税、消费税、和增值税。 （7）计算张女士7月购买奶粉应交的关税、消费税、和增值税。 （8）分别计算张女士8月外出旅游各项支出中所包含的销项税额。 （9）计算张女士支付房贷利息中所包含的销项税额。 （10）分别计算张女士出租住房和门面房应交的增值税额。 （二）讨论 按照现行规定，A超市经营蔬菜零售可以申请免税。 （1）根据当前的销售毛利率，张女士是否应该建议A超市经理申请蔬菜零售增值税免税政策？ （2）在什么情况下，不应该申请免税政策？ （三）张女士的住房出租给外地C公司做销售办事处，门面房出租给本市D公司做门面房。C公司和D公司分别要求张女士开具增值税专用发票和普通发票。张女士不知道开发票是怎么回事，听说你读MPA正好有一门课是《财政与税收管理》，想咨询你： （1）为什么两家公司都要发票，而且是不同类型的发票？ （2）张女士不从事经营活动，又怎么才能开具发票呢？ 二、增值税一般纳税人 （一）某食品加工厂（增值税一般纳税人）2021年3月发生下列业务： （1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元； （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元将1吨玉米渣元偿赠送给客户； （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面戚本4477.27元（含运费127.27元）； （6）转让2021年3月购人的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税）； （7）允许广告公司在本厂2021年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元； （8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）该食品