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【文章】企业集团资金集中管理模式比较分析 企业集团资金集中管理模式比较分析 在经济全球 化的背景下，企业集团作为经济活动的主体，推动了世界经 济的交流、融合和发展。所谓的企业集团是以一个实力雄厚 的大型企业为核心， 以产权联结以及产品、 技术、管理流程、 成套契约等为纽带，把多个企业单元联结在一起，以母子公 司为主体的具有多层次结构的多法人的经济联合体。对于这 样一个庞大的经济联合体，它的生存和发展往往取决于其资 金管理的有效性和灵活性。一、企业资金集中管理 所谓企业资金管理 （简称 ECM ），就是对企业的资金流、 资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。它是 企业财务管理功能的延伸与细化，企业资金流的断裂往往成 为企业破产和倒闭的直接原因。尤其是企业集团具有组织结 构层次多、集团内部成员众且散、管理链条长、各级分支机 构地域纵横交错等特点。因此加强资金集中管理，强化和完 善资金在企业内部的循环和余缺调剂，是保证实现企业集团 整体战略目标的一个重要前提。目前，世界 500 强企业中有 三分之二采取了资金集中管理模式，资金集中管理模式也是 跨国公司（如西门子、 GE 、Intel 、IBM 等等）普遍采用的管 理模式。 目前我国企业集团的资金管理存在明显的不足。首先是 监控不严，进而导致大量的企业资金在体外循环；其次是企 业集团资金分散占用， 使用效率低下， 高存款和高贷款的“双 高”现象严重，迫使企业承担高昂的财务费用。 因此加强企业 集团的资金管理，选择合理的资金管理模式是促使企业集团 健康发展的有效途径。二、企业集团资金集中管理模式 目前，我国企业集团中有四种较为常见的资金集中管理 模式：报账中心模式、财务结算中心模式、内部银行模式和 财务公司模式。 （一）报账中心模式 这一模式的特点是：资金管理高度集中，母公司财务部 集中所有现金收付活动，统一收支、统一报账。报账中心模 式又分为统收统支和拨付备用金两种形式。 在统收统支的情况下，集团各成员企业不单独设立账户， 所有现金收入和支出都集中到集团总部的财务部门，集团总 部的财务部门对所有现金支出具有高度审批权。 拨付备用金模式是集团总部按照一定的期限拨给成员 企业一定数额的现金，备其使用。在这种情况下，成员企业 的所有现金收入集中到集团财务部，它所发生的现金支出需 持有相关凭证到集团总部的财务部报销以补足备用金。成员 企业同样不独立设置财务部门，它的每一笔支出必须通过集 团财务部的审核，超范围和超标准的开支必须经过集团总部 批准。 （二）财务结算中心模式 财务结算中心（ NSC ，Netting Settlement Center) 通常 设在集团母公司财务部门内，是一个独立运行的职能机构， 其性质有些类似于内部银行，主要服务于企业集团的整体利 益和长远利益。财务结算中心不是独立的法人，它隶属于企 业集团。 例如， 中储股份、 中港集团、 三一集团、 首钢集团、 河南双汇集团等都采用这种模式进行资金的集中管理。 这种资金管理模式具有以下特点： （1 ）集团内各成员企业都 拥有自己的财务部门和独立的账号（通常是次级账号） ，实 行独立核算，拥有一定的现金决策权； （2 ）集团总部对各成 员企业的现金实施统一结算，并以企业集团的名义统一办理 对外举债业务； （3 ）各成员企业根据结算中心确定的最高现 金保存额（通常按照日常零星支出需要确定） ，将每日多余 的现金转入结算中心设立的专门账户，当各成员企业需要的 现金超过定额时，必须事先向结算中心提出申请，只有审批 通过后方可超额使用现金；