第2章金融资产Ⅰ货币资金.pptx

第二章　　金融资产Ⅰ：货币资金 ;第二章　　金融资产Ⅰ：货币资金 ;第二章 金融资产Ⅰ：货币资金 ;第一节 金融工具;（1）金融资产泛指如下任何一类资产： ①现金； ②合约规定的从另一企业收到现金或其他金融资产的权利； ③合约规定的在潜在有利条件下与取得另一企业金融工具的权利； ④另一个企业的权益工具。 （2）金融负债泛指如下任何一项负债： ①合约规定的转移现金或其他金融资产给另一企业的义务； ②合约规定的不利的条件下，与另一企业交换金融工具的义务。 (3)权益工具表示对企业资产抵消相关的负债后的净资产权利的合约。; ; ; ; ; ;第二节 库存现金;一、库存现金的管理 ;一、库存现金的管理 ;(一)现金的收付范围;(二)库存现金的限额 ; “坐支”现金，是指企业从本企业的现金收入中直接支付现金的行为。;(四)库存现金收付的手续制度;(五)库存现金管理的其他规定;二、库存现金的核算;(一)库存现金的总分类核算 ;二、库存现金的核算;(一)现金的总分类核算 ;(一)现金的总分类核算 ;(一)库存现金的总分类核算 ;(一)库存现金的总分类核算 ;(二)库存现金的序时核算;三、库存现金的清查;三、库存现金的清查;(一)库存现金短款 ;(一)库存现金短款 ;(一)库存现金短款 ;(二)库存现金长款;(二)现金长款;(二)现金长款;(二)现金长款; 库存现金的长款与短款，应于期末结账前处理完毕。如果期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时先按上述规定处理，并在会计报表附注中说明；其后批准处理的金额与已处理的金额不一致的，应调整会计报表相关项目的年初数。; 第三节 银行存款;一、银行存款的管理 ;(一)银行存款账户的种类;(一)银行存款账户的种类;(二)银行存款账户的管理;二、银行转账结算;(一)银行汇票;(一)银行汇票;(一)银行汇票;(一)银行汇票;(一)银行汇票;(一)银行汇票;(一)银行汇票;(二)商业汇票;二、银行转账结算; 4. 主要规定;二、银行转账结算;; 6. 账务处理;(三)银行本票; 4. 主要规定;5.银行本票流转程序图; 6. 账务处理;;;(三)银行本票; 1. 定义; 3. 种类; 4. 主要规定;5.支票流转程序图; 6. 账务处理; 1. 定???;(五)汇兑 ; 4. 账务处理;(六)托收承付 ; 3. 主要规定; 4. 账务处理;(六)托收承付 ;;(六)托收承付 ;;(七)委托收款; 2. 适用范围; 3. 种类;委托收款结算方式流转程序图;(八)信用卡; 3. 种类; 4. 主要规定; 5. 账务处理;(九)信用证; 3. 步骤;; 4、信用证结算流程图;5、信用证的特点 　　信用证是独立于贸易合同的文件； 　　银行只处理单据而非货物本身。 开证行负第一性付款责任 　优点 　对出口商收款有利； 　减轻了对进口商的资金占用； 　开证行风险小收益大。 缺点 　只处理单据而不考证货物，易导致欺诈； 　手续繁琐，费用又高。;信用证案例;启示; 6. 账务处理;三、银行存款的核算;(一)银行存款的总分类核算;(一)银行存款的总分类核算;(一)银行存款的总分类核算;(一)银行存款的总分类核算;(一)银行存款的总分类核算;(一)银行存款的总分类核算;(二)银行存款的序时分类核算;(二)银行存款的序时分类核算;四、银行存款的清查;四、银行存款的清查; 【例2-5】华盛公司，20××年12月31日银行存 款日记账的余额为215 312 元，银行转来对账单的余额为281 262元。经逐笔核对，发现以下未达账项：; 根据上述资料编制“银行存款余额调节表”如下：; ①调节后的存款余额相等，一般可以说明双方记账无误。如调节后余额不相等，则说明可能未达账项未全部查出，或双方记账有误，需进一步查对。 ②调节后的存款余额是当日可动用的银行存款实有数。 ③银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为记账原始凭证。;第四节 其他货币资金;一、其他货币资金的概念和内容 ; 外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购 时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。; 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进 行短期投资的款项。;二、其他货币资金的核算; 【例2-6】华盛公司，20××年12月份发生如下经济业务：; 【例2-6】华盛公司，20××年12月份发生如下经济业务：; 【例2-7】华盛公司，20××年12月份发生如下经济业务：; 【例2-7】华盛公司，20××年12月份发生如下经济业务：; 【例