第二章存款业务.pptx

第二章 存款业务核算;第一节 存款业务概述;二、存款的分类;一、单位存款账户的种类 1、基本存款账户：是企业办理日常结算和现金收支的账户。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。 形式有支票户和存折户两种。 支票户适用于财务制度比较健全，存款数额大，存取款频繁的企业，凭缴款单和支票办理存取款。 存折户适用于业务规模小，存款数额不大，存取款业务不多的企业，凭存折和存取款凭条办理存取款。;2、一???存款账户：存款人在基本存款账户之外的银行借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。只办理转账结算和现金缴存，不能支取现金。;3、临时存款账户：存款人因临时经营活动需要而开立的账户。可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理少量现金收付业务。;4、专用存款账户：存款人因特殊需要而开立的限定了资金来源或资金运用的账户。如：基本建设资金，更新改造资金等。;二、存款账户的开立与管理 ;4、账户的变更与撤消。 A、由于某种原因需要变更帐户名称或印签等，向开户行提出申请，经审查同意，根据不同情况，报请人民银行批准后，予以更换户名和另开新户。 B、开户单位或个人因关、停、并、转等原因，向开户行提出销户申请，银行与其核对全部帐目后，办理销户。 C、存款人销户，应交回各种重要空白凭证和开户许可证。 D、对一年内未发生收付活动的账户，应通知存款人自发出通知30日内来行办理销户手续，逾期不办则视同自愿销户。;（二）账户的管理;三、单位存款业务的核算;1、支票户存取款业务 　（１）存入现金 　　　 客户填写一式两联缴款单：一联作回单，二联作现金收入贷方传票。 银行出纳先收款，再由会计登记分户账（先收款，后记账） 　　借：现金 　　　 贷：吸收存款-单位活期存款－某单位 ;现金缴款单（收入凭证）年　　月　　日;例1.某行办理开户单位AA百货18000元现金存款业务。 借：库存现金 18000 贷：吸收存款-活期存款-AA百货 18000 例2. 工商银行韶山路支行代太平洋保险公司收到农大交来离退休职工保险费现金25000元。 借：库存现金 25000 贷：吸收存款-活期存款-太平洋保险公司（农大退休职工保险费） 25000;（２）支取现金;例3.首都机械厂开出现金支票，到开户行提取现金95000元。 借：吸收存款-活期存款-首都机械厂 95000 贷：库存现金 95000 例4. BB集团开出现金支票，到开户行提取现金57000元，银行受理。 借：吸收存款-活期存款-BB集团 57000 贷：库存现金 57000;（二）定期存款的核算 ;支取定期存款 借：定期存款—某单位 应付利息 （已提未付） 利息支出 （未提取部分—最后一期计息） 贷：活期存款—某单位 区别于企业会计;例5：AA公司2012年1月1日转帐存入定期存款100000元，期限1年，年利率4.0%。;2、单位通知存款;（2）支取 支取可以一次或分次进行，每次最低支取金额为10万元，利随本清，但不得从本账户直接支取现金。;例6：某单位一次转帐存入7天通知存款100万元，30天后支取60万元支付货款，年利率1.2%。处理银行业务。;第三节 个人储蓄存款业务的核算;（2）续存 （账务处理同开户）;二、定期储蓄存款的核算 1、整存整取 （1）开户 借：现金 贷：定期储蓄存款—整存整取户 （2）到期或过期支取 借：定期储蓄存款—整存整取户 （本） 利息支出 （当期未提） 应付利息 （已提） 贷：现金 ;（3）提前支取 储户若要求提前支取，应交验身份证件； A.全部支取。按提前支取规定计付利息，其他手续与到期支取相同 B.部分支取。应采取“满付实收，更换新存单”的