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会计信息系统 第一章： 一.会计的含义： 会计信息是反映组织财务状况和经营成果的信息。它是对反映组织运作的数据，按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而形成有用的信息产品。 二.会计信息系统定义; 会计信息系统是基于计算机的，将会计数据转换为信息的系统，但是我们更广泛地使用会计信息系统这一概念，使其包括教育处理循环、信息技术的使用以及信息系统的开发。 三.会计信息系统的基本构成: 1.硬件资源：输入设备，数据处理设备，存储设备，输出设备，各种网络设备 2.软件资源：系统软件（操作系统，数据库管理系统），会计软件 3.信息资源:基础数据文件，经过会计信息系统加工后生成的文件，临时文件，会计规范 4.会计人员： 四.工业企业会计信息系统的功能： 1.总账与报表子系统：在总账子系统中完成录入凭证，审核凭证等凭证处理工作。完成记账，结账等工作。进行总账，明细账，日记账等账簿查询和打印工作。进行银行对账等工作。在报表子系统中根据各系统的数据，编制和自动生成各种内部和外部报表。 2.销售与收款子系统 3.存货管理子系统 4.采购付款子系统 5.工资子系统 6.固定资产子系统 7.成本子系统 8.管理决策与报告子系统 9.资金管理子系统 第三章 一．IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 1.数据处理的起点与终点不同 2.数据处理方式不同 3.数据存储方式不同 4.对账的方式不同 5.会计资料的查询统计方式不同 二．总账子系统包括哪些模块： 初始设置，凭证管理，出纳管理，期末处理，账簿管理，会计报表，辅助管理，系统服务，其他 三．科目编码方法： 顺序编码，位数编码，分组编码 四．科目编码原则： 规定性原则，层次性原则，一致性原则，简短性原则，扩展性原则 五．总账子系统三个关键文件： 科目文件，汇总文件，凭证文件 六．总账子系统初始设置： 总账子系统是一个通用性较强的系统，为了使其能够在各行各业应用，设计时重点考虑各单位会计核算和财务管理的一般特性。在进行账务处理之前，首先要根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中，这种设置工作称之为初始设置工作。 七．初始设置包括哪些： 1.设置帐套 2.人员权限设置 3.科目设置 4.凭证类型设置 5.录入余额 6.汇率设置 7.结算方式设置 8.其他设置 八．凭证录入与控制机制： 1.凭证类型和凭证号：凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。 因此，当用户输入凭证类型后，其控制机制为:系统检查出该类最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。 2.凭证日期：凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。因此，其控制机制为：凭证日期为公历日期，输入日期不能为结账月份的日期 3.附单据数：即本凭证的附件张数。 4.摘要：输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。 5.科目：存在性检查：即检查凭证中科目编码是否存在。是否是明细记账科目的检查：检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。与凭证类型是否相符的检查： 即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。 6.金额：任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，其控制机制为：自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证被计算机接收，否则计算机拒绝接收。 九．典型计算机自动记账流程： 1.记账凭证的检验 2.保存记账前状态 3.开始记账 4.取“临时凭证文件”中已审核的凭证的一条记录如果文件没有结束，继续执行，否则删去已记账凭证 5.更新汇总文件和企业银行账文件， 6.将该记录追加到“历史凭证文件” 7.将临时凭证文件中的该记录做记账标志 8.从“临时凭证文件”中删除有记账标志的所有文件 9.关闭所有文件，结束记账过程。 十．数据编码及数据文件设计： 1.工资计算文件：（工资计算文件的作用，工资计算文件的结构，存储策略，组 织方式) 2.工资费用汇总文件（工资费用汇总文件的作用，工资费用汇总文件的结构，存储策略，组织方式) 3.工资费用分配文件（工资费用分配文件的作用，工资费用分配文件的结构，存储策略，组织方式) 4.工资项目计算公式库文件（工资项目计算公式库文件的作用，工资项目计算公式