科目代码433科目名称税务专业基础.pdf

2013 年攻读浙江财经学院硕士学位研究生入学考试试题 科目代码： 433 科目名称：税务专业基础 答案请写答题纸上 一、概念范畴解释（每小题 6 分，小计 30 分） 1、庇古税 2、对劳动所得征税的收入效应 3、消费型增值税 4、分税制 5、起征点 二、计算题（第 4 小题 8 分，第 6 小题 12 分，其余小题均为 10 分，小计 60 分） 1、某超市为增值税一般纳税人， 2012 年 10 月份购销业务如下： (1) 购入副食品一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税款为 11.80 万元； (2) 购入百货类商品一批，货款已付，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票 上注明的税款 5.26 万元； (3) 采取分期付款方式购入钢琴 2 台，已取得的防伪税控系统开具的增值税专用 发票上注明的价、税款分别为 8 万元、 1.36 万元，当月已付款 40% ，余额再分 6 个月 付清； (4) 采取以旧换新方式销售电冰箱 156 台，每台冰箱零售价 3000 元，对以旧换新 者以每台 2700 元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款； (5) 采取分期收款方式销售本月购进的钢琴 2 台，每台零售价 5.68 万元，合同规 定当月收款 50% ，余款再分 5 个月收回。 (6) 除以上各项业务外，该超市本月其他商品零售总额为 198 万元。 假定相关票据均通过主管税务机关认证并按规定期限申请抵扣。 请计算该超市本月应纳增值税税额（小数点后保留 2 位）。 2 、某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证。 2012 年 10 月 委托 M 企业加工甲类卷烟 200 箱（ 250 条/箱， 200 支/ 条），加工合同上注明烟草集团 公司提供给 M 企业烟丝 320 万元（不含增值税） ，M 企业按每箱 0.1 万元收取加工费 （不含税）。当月 M 企业按正常进度投料加工生产卷烟 200 箱交由集团公司收回，集 团公司将其中 20 箱销售给烟草批发商 N 企业，取得含税销售收入 86.58 万元； 180 箱 批发销售给烟草零售商 Y 专卖店，取得不含税销售收入 720 万元。 （说明：甲类卷烟生产环节消费税税率为 56%加 0.003 元 /支，批发环节消费税税 第 1 页 共 4 页 率为 5% ） 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算 M 企业当月应当代收代缴的消费税。 （2 ）计算集团公司向 N 企业销售卷烟应缴纳的消费税。 （3）计算集团公司向 Y 专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。 3 、杭州某房产开发股份有限公司 (具有建筑资质、 勘察设计资质 ) ，从事多业经营， 2012 年 10 月份发生如下业务： (1)销售自建商品房 5000 平方米，每平方米成本价 7000 元，每平方米售价 13000 元，本月取得销售收入 6500 万元。 (建筑业成本利润率 10%) (2)酒店营业收入 200 万元，其中有餐厅收入 160 万元，歌舞厅收入共计 40 万元。