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内部审计管理办法 1目的和范目 1. 1为了规范中国XX集团有限公司（以下简称“XX”或“公司”）内部审计管理，建立健 全内部审计工作制度，充分发挥内部审计作用，促进公司依法治企、合规经营，实 现持续健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅、国务院办公 厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》、《审计署关于内部审计工作的规 定》、国资委《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》、《中国内部审计准 则》、《中冶集团暨中国中冶内部审计管理制度》及相关法律法规，结合XX的实际情 况，制定本办法。 1.2本办法属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《审计管理程序》。 此文件不需二级单位编制实施细则。 1.3本办法适用于全部职能部门、二级单位及直管项目部。 1.4本办法是公司开展内部审计工作应当遵循的基本规范。社会中介机构或者人员接受 公司委托、聘用，承办或者参与公司内部审计业务，也应当遵守本办法。 2相关术语 2.1本办法所称内部审计是指对公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险 管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。 3本规定主要应对的风险点 1审计体系不健全、保障机制不到位，可能导致内部审计工作难以持续健康发展； 3.2审计机构设置不科学、人员结构不合理，可能导致内部审计工作难以有效开展； 3.3审计程序不规范、标准不统一，可能导致内部审计工作质量难以可靠控制； 3.4审计责权不清晰、奖惩不到位，可能导致内部审计工作效率和效果难以满足需要。 4内部审计工作应遵循的原则（依据实际情况可删增） 1独立性原则：内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，应当独立于审计对象之 夕卜，不存在影响内部审计客观性的状态； 4.2客观性原则：内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正， 不偏不倚的态度； 4.3重要性原则：内部审计机构在进行内部审计活动时，应全面考虑差异或者缺陷的严 重程度以及可接受的审计风险程度等因素，合理确定审计范围、重点和审计证据的 数量等； 4.4谨慎性原则：内部审计人员在进行内部审计活动时，应当保持职业谨慎，合理运用 职业判断。 5内部审计机构和审计人员 5.1 公司根据企业规模、治理结构以及国家有关的法律法规，公司设置独立的内部审 计机构，配备专职的内部审计人员，以满足内审的独立性要求。各二级单位不设 置独立的内部审计机构，但要建立审计职能，指定一名分管领导负责审计工作， 并至少安排一名兼职审计人员，根据本管理办法结合自身的经营管理需要开展具 体的内部审计工作。 2 内部审计机构应当在公司党组织、主要负责人直接领导和中冶集团审计部统一要 求下开展内部审计工作。接受本公司和中冶集团审计部的双重管理，向公司党组 织、主要负责人和中冶集团审计部报告工作。 3 内部审计机构接受公司党组织、主要负责人直接领导，并在授权范围内配合监事 会工作，实现董事会、监事会、经营层与内部审计在公司治理中的协同作用。 3. 1主要负责人负责批准内部审计基本制度、年度审计计划和预算；定期听取审计工 作报告；听取重大审计项目专项汇报；委派审计项目；监督审计结果的落实等事 项； 3.2经营层主要负责批准内部审计具体规章/管理办法；保障内部审计机构履行职责 所必需的资源；按季听取审计工作报告；听取重大审计项目专项汇报；组织开展 内部审计工作；落实审计整改等事项。 5.4 审计机构负责人的考核和任免应当注重听取中冶集团审计部的意见，并于任免后 三个工作日内将结果报中冶集团审计部备案。 5 内部审计机构应充实审计专业力量并保持相对稳定： 5.1根据经营业务和行业特点，除审计、财务专业外，应适当引进、充实工程、内部 控制与风险管理、战略、法律和信息技术等相关方面的人才，不断优化内部审计 人才专业结构，并通过后续教育加以保持和提高； 5.2配备与所承担的审计任务相适应的专职审计人员，原则上不少于两人，且占在岗职工人数比例不低于千分之二，力争达到千分之三以上； 5. 5.3建立审计人才库，并按照中冶集团的要求上报和定期更新； 5. 5. 4各二级单位将指定兼职审计人员情况报公司审计部备案。 5.6 公司应推进审计职业化建设，建立审计人员职业保障制度，保障内部审计机构和 人员依法依规履行职责，被审计单位及个人应自觉接受审计、配合审计，及时、 全面提供审计所需资料，不得限制向审计机构提供资料和开放计算机信息系统查 询权限。 5. 7 完善审计绩效考评体系，推动审计人员树立正确的业绩观，加大审计人员交流轮 岗力度，注重审计骨干人才培养选拔任用。 5.8 内部审计人员实施内部审计业务时，应当具备专业胜任能力，依法文明审计，恪 守职业道德，做到诚实、守信、廉洁、正直。 5. 9 内部