商业汇票管理实施细则.docxVIP

商业汇票管理实施细则 1目的和范围 1.1为加强中国XX集团有限公司（以下简称公司）商业汇票的管理，规范商业汇票使 用行为，依据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国会计法》和《中国冶金科工 股份有限公司商业汇票管理办法》等规定，结合公司实际情况，制定本实施细则。 1.2本实施细则属于公司管理体系三层次文件中的第三级，其上级文件为《资金管理程 序》。 1.3本实施细则适用于公司总部和各分公司、全资子公司、控股公司、事业部、直管项 目部（以下简称各单位）。 2相关术语 2.1商业汇票是一种由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款 人或持有人的票据。商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 3日常管理 3.1各单位必须建立相应的岗位责任制，严禁一个人全过程办理商业汇票相关业务；严 禁各单位利用商业汇票进行资金拆借、贷款抵押和套取现金等行为。 3.2各单位商业汇票业务必须建立严格的授权审批制度，明确授权审批的方式、权限、 程序、责任和相关控制制度，规定经办人的职责范围和工作要求，未经授权的人员不得 办理。 3.3各单位必须设置专人负责保管商业汇票，商业汇票保管人必须与财务印鉴保管人分 开，并按商业汇票种类分别建立“商业汇票台账”（附件1）,且于商业汇票收到或支付 当日逐笔登记，经办人领取纸质商业汇票时必须在台账上签字。 3.4商业汇票保管人必须每日进行库存票据盘点，按月编制盘点表（盘点表必须由盘点 人、监盘人、业务主管签字，并加盖财务专用章），做到日清月结、账实相符。 4银行承兑汇票管理 4. 1公司对银行承兑汇票执行集中管理，各单位收取的银行承兑汇票必须定期上交资金 部。单位所在地在唐山的每周至少上交一次；在唐山以外的每月至少上交一次。 4.2各单位上交的银行承兑汇票背书必须齐全，且填写完整、规范。上交时需提供“商 业汇票上交清单”（附件2）,并建立“集中票据台账”（附件3）。 4.3各单位的银行承兑汇票必须在资金部监控下有计划使用，因特殊情况需直接支付 的，必须经资金部审批后方可支付，经审批的“商业汇票直接支付审批表”（附件4）必 须作为凭证附件。 4.4各单位到资金部领取银行承兑汇票需提前申请，资金部根据库存票据情况调剂使 用，保证满足各单位对外支付；大额银行承兑汇票可以向资金部申请拆分，资金部保证 五个工作日内支付。 4. 5银行承兑汇票的接收流程 4. 5.1从银行开取的银行承兑汇票，先由审核人员填制会计凭证，然后传递到保管人员 进行登记与保管。 4. 5.2从外部单位取得的银行承兑汇票，审核人员必须严格审查票面要素是否齐全、有 效，背书是否连续，最后背书单位是否与业务往来单位一致，然后填制会计凭证，并将 票据传递给保管人员进行登记与保管。 4.6银行承兑汇票的支付流程 4. 6.1对外支付银行承兑汇票，需背书加盖财务印鉴，且必须在“被背书人”处填写被 背书人名称，即收款单位名称（该收款单位必须与合同中载明的承包单位或供货单位名 称一致），复印银行承兑汇票正面和最后一手被背书人信息，经办人必须在银行承兑汇 票的复印件上签字并按手印后，作为凭证附件。 4. 6.2经办人（即被授权人）必须出具收款单位授权委托书，且授权委托书连同被授权 人身份证复印件必须作为凭证附件。 4. 6. 3各单位授权本单位员工到资金部领取银行承兑汇票，必须出具经本单位总（副总） 会计师（或财务负责人）审批的“领取商业汇票授权委托书”（附件5）,且必须当天记 账，并逐笔登记商业汇票台账和集中票据台账。若遇特殊情况，各单位需授权收款单位 直接到资金部领取银行承兑汇票，被授权人必须出具付款单位的“领取商业汇票授权委 托书”、被授权人身份证原件及收款单位条形章（条形章规格：长度小于5cm,宽度小于 lcm）o 4. 6.4各单位用自有资金换取银行承兑汇票对外支付欠款，资金部按同期公布的贴现率 支付利息；用集中票据对外支付欠款，资金部结合实际支付票据的期限按同期公布的贴 现率支付（或收取）利息。 4. 6.5各单位之间以商业汇票方式结算，必须出具经本单位总（副总）会计师（或财务 负责人）审批的“商业汇票内转申请书”（附件6）,且必须当天记账，并逐笔登记集中 票据台账。 4.7各单位收取的银行承兑汇票必须到资金部办理贴现，贴现时需出具经本单位总（副 总）会计师（或财务负责人）审批的“商业汇票贴现申请书”（附件7）,严禁私自贴现; 若当地金融机构贴现率低于公司贴现率，经公司总会计师审批后，可自行贴现。 4.8合同约定支付方式是银行承兑汇票（或未约定支付方式），而以货币资金支付时， 各单位负责人和总（副总）会计师（或财务负责人）必须在付款审批表中载明扣取贴息 的金额，并给收款单位出具公司（或子公司）收款收据，收款单位出具全额发票（或收 据），收