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已完未结存货管理办法 1目的和范目 1.1为规范中国XX集团有限公司（以下简称公司）已完未结存货管理工作，加强已 完未结存货的管控工作，有效降低“两金”指标，满足公司管理要求，根据《中冶集团 暨中国中冶成本管理实施细则》、中国XX集团有限公司（以下简称公司）《经营预算管 理程序》，结合公司实际，制定本规定办法。 1.2本办法属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《经营预算管 理程序》。此文件需二级单位编制实施细则。 1.3本规定适用于职能部门、二级单位（含分（子）公司、事业部）及直管项目 部所有项目已完未结存货管理，作为公司已完未结存货管理的业务指导、工作监管、 效果评价的依据。 2相关术语 2. 1已完未结存货 2.1.1在《企业会计准则一建造合同》中，按照相关规定，在执行建造合同的过程 中，某一特定资产负债表日，“工程施工”与“工程结算”两个会计科目，借方差额为 已完工未结算。 2. 1. 2已完未结存货计算公式为：已完工未结算二工程施工-工程结算二（累计合同成 本+累计合同毛利）-累计工程结算。 2. 1. 3已完工未结算反映企业建造合同已完工部分但尚未办理结算的价款总额，在 资产负债表“存货”项目下单列项目反映；贷方差额为已结算尚未完工工程，反映企业 建造合同未完工部分但己办理了结算的价款总额，在资产负债表“预收账款”下单列项 目反映。 3本规定主要应对的风险点 3. 1规避已完未结存货的增加，降低公司资产周转效率，给公司生产经营带来影响; 3.2规避已完未结存货的增加，导致项目存在潜亏因素； 3.3因已完未结存货影响公司项目利润的真实性，从而影响财务报告的质量。 4管理原则 4.1严格控制无开单形成的已完未结存货。 4.2毛利率动态调整原则。 4.3开单手续齐全、真实有效原则。 5管理职责 1职能部门 1. 1经营预算部 1）己完未结存货管理工作的归口部门，制定并下达各单位年度巳完未结存货的控 制指标； 2）负责对无开单原因形成的巳完未结存货管理，制定并下达各单位月度、季度已 完未结存货无开单部分压降计划； 3）负责建造合同毛利率调整管理工作; 4)负责对各单位、直管项目已完未结存货管理工作的检查、指导、监管和评价。 4) 负责对各单位、 直管项目已完未结存货管理工作的检查、 指导、监管和评价。 1.2工程管理部 1）负责对项目实际施工进度进行审核和确认。 1. 3财务管理部 1） 负责分析产值与收入偏差形成原因，并制定相应措施； 2） 负责对收入偏差原因、应收账款原因形成已完未结存货的管理工作。 2各单位 2.1各单位要强化内部监督，制定已完未结存货管理目标，岗位权责划分清晰, 建立己完未结存货管理相关责任人制度； 5. 2. 2各单位根据公司下达的年度己完未结存货指标进行分解并落实； 5. 2. 3各单位经营预算部门负责统计分析本单位形成已完未结存货形成的原因，根 据存货形成原因并制定相应措施进行控制；每月5日之前，总结本单位已完存货管理情 况,填报己完未结存货分析表并完成本月存货分析报告上报公司经营预算部； 5. 2. 4各单位经营预算部门负责监督指导项目建造合同毛利率调整工作； 5. 2. 5各单位经营预算部门负责对项目经理部已完未结存货管理工作的检查、指导、 监管和评价； 5. 2. 6各单位工程管理部负责对项目实际施工进度的审核和确认； 5. 2. 7各单位财务管理部负责分析产值与收入偏差形成原因，并制定相应措施; 5. 2. 8各单位财务管理部负责对收入偏差原因、应收账款原因形成已完未结存货进 行具体分析，制定相应措施。 5.3直管项目部 5.3.1负责项目已完未结存货管理工作，根据存货形成原因并制定相应措施进行控 制； 5. 3.2项目合同预算部负责按照公司已完未结存货管理要求，针对项目不同阶段实 施过程，及时测算项目毛利率，并及时报送项目财务部； 5. 3.3项目财务部按预算部门确认的毛利率，合理确定收入，如发生毛利率偏差应 按经预算部门审批调整后的毛利率执行； 5. 3.4项目财务部负责分析本项目产值与收入偏差形成原因，并合理控制偏差； 5. 3.5项目财务部负责对收入偏差原因、应收账款原因形成已完未结存货进行详细 分析，并制定相应措施； 5. 3.6项目工程部负责项目实际施工进度确认，并及时报送项目合同预算部。 6管理内容、程序 6.1已完未结存货形成原因分类 6.1.1无开单原因形成的已完未结存货： 1） 由于项目部月度结算或者过程结算滞后，导致不能及时足额足量取得业主开单; 2） 由于项目施工现场实际情况与合同约定的情况不符，产生合同外工程量，此部 分得到监理和业主签认和确认周期长，导致无法及时形成有效开单； 3） 由于工程项目合同对计量方式和计量条件上会有一定的约定，导致业主对