[内部审计]审计过程了解和评价内部控制.pptx

第九章 审计过程—了解和评价内部控制;第九章 目录;内部控制的意义和类型;COSO 定义;财政部定义;类 型;财务报告内部控制（1）;财务报告内部控制（2）;其他目的控制;总体控制（1）;总体控制（2）;总体控制（3）;总体控制薄弱的例子;总体控制有效的例子;图9-1 总体控制和业务处理控制的关系 ;业务处理控制;Examples of Application Control (warehouse);图表9-1 基本业务循环及业务程序内容 ;基本控制;预防型控制 ;发现型控制 ;内部控制的作用;例1 订货程序的内部控制风险;图表9-2 内部控制的功能及发挥途径;内部控制并非万能药;内部控制的固有界限;内部控制的评价框架;历史演变;COSO 5 要素 ;控制环境;风险评价;风险管理流程 ;控制活动;信息与沟通;监督活动;日常监视和独立评价;COSO 5 要素的意义 （1）;COSO5要素的意义（2）;例2 订货程序内部控制;财务报表审计中内部控制的评价;内部控制和测试;财务报表审计的证据活动逻辑;图9-3 内部控制和审计程序的关系;与审计相关的控制;管理建议书 ;内部控制审计的理论和实务;内部控制审计对财务报表审计的意义;内部控制和内部控制审计;高水平的合理保证;AS#2-2和27;AS#2-146;AS#2-146：147;AS#2-150;AS#2-149，151;AS#2-152;AS#2-157;PCAOB框架;内部控制审计的步骤 ;评价步骤;图表9-13 经营者的内部控制文档;复核经营者内部控制评价报告;图表9-14 经营者评价过程;与所有重要的F/S项目认定对应的控制活动;;了解内部控制的目的;图表9-16 确定要测试范围的程序;图表9-17 财务报表要素和业务循环 ;控制目标;主要控制的确定;内部控制设计的有效性测试和评价 ;内部控制运行的有效性测试和评价 ;证据评价;图表9-20 内部控制缺陷的定义;图表9-21 内部控制缺陷及其重要程度判断 ;图表9-22 审计意见的类型 ;内部控制评价是贯穿于整个审计期间的活动 ;内部控制的评价是不断修正的过程 ;图表9-23 内部控制评价修正过程 ;文档化内部控制审计 ;内部控制评价结果文档化的方法;图表9-24 内部控制设计评价的文件 ;内部控制审计报告;内部审计;有关内部控制审计的沟通 ;Why;图表9-26 内部审计的基本结构;图表9-12 综合审计中内部控制评价过程