税收法律制度及相关考点习题介绍.pptx

1;第一节 税收概述;税收的作用;税收的分类;二、税法及构成要素; 税收与税法的关系;税收的分类;税法的构成要素;税法的构成要素包括：;第二节 主要税收;增值税的分类;增值税一般纳税人;符合下列条件的单位可以认定为一般纳税人;年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业； 个人（除个体经营者以外的其他个人） 非企业性单位； 不经常发生增值税应税行为的企业。;增值税税率;增值税应纳税额;依据税法规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额主要有：;增值税小规模纳税人;从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的； 对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。;增值税征收管理;销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为;纳税地点：;二、消费税;消费税的计税方法;消费税纳税人;消费税税目与税率;消费税应纳税额;销售量的确认;从价从量复合计征;消费税征收管理;消费税征收管理;纳税期限;消费税纳税地点：;三、营业税;营业税税率;营业税应纳税额;营业税纳时间;纳税期限;纳税地点;四、企业所得税;居民企业;非居民企业;企业所得税的征税对象;企业所得税税率;企业所得税应纳税所得额;企业所得税应纳税额;企业所得税核定征收;核定税额的方法;当采用以上一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。 纳税人对税务机关采取规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。 ;应纳所得税额的计算公式为： 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额＝收入总额×应税所得率 或：成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率 其中，应税所得率应按规定的标准执行。 ;纳税期限：自公历1月1日起至12月31日止，为一个纳税年度。 纳税申报：按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。;五、个人所得税;个人所得税纳税义务人;个人所得税的应税项目和税率;个人所得税的税率;个人所得税应纳税所得额;例：;单 选 题 ;例;例：;【例题·判断题】查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的征收方式。（ ） [答案]错;【例题·单选题】在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（ ） A.经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位 B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位 C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位 D.无完整考核依据的小型纳税单位 [答案]C;【例题·单选题】负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行收取的方式是（ ）。 A.代扣代缴 B.代收代缴 C.委托代征 D.定期定额征收 [答案]B;【例题·多选题】下列各项中，属于我国税款征收方式的有（ ） A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 [答案]ABCD;判断题：;单选;多选;例（多选）;【例题·多选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额情形的有（ ）。 A.纳税人按规定应当设置账簿，但未设置账簿的 B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C.纳税人未办理税务登记的 D.纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的 [答案]ABCD;【例题·多选题】税务机关有权核定应纳税额的情形有（ ）。 A.临时经营的纳税人 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的； D.纳税人曾有偷漏税行为的 [答案]ABC;例（多选）：;多选题;判断;例：;解析：;第三节 税收征管;税收征管法的立法目的;税收征管法的适用范围及遵守主体;统一领导 分级管理;二、税务登记管理;开业登记 变更登记 停业、复业登记 注销登记 外出经营报验登记等。;（1）税务登记的申请：30日内填写税务登记表； （2）纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料： （3）税务登记表的受理、审核 （4）税务登记证的核发。;税务登记证的核发;对纳税人非独立核算的分支机构及非从事生产经营的纳税人（除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外），核发注册税务登记证及其副本。 外商投资企业、外国企业及外商投资企业分支机构，分别核发相应的税务登记证 对既没有税收纳税义务又不需要领用收费（经营）票据的社会团体等，可以只登记不发