2.南充市商业银行成都分行国库经收业务操作规程.docVIP

南充市商业银行成都分行 国库经收业务操作规程 一、国库经收业务的会计科目及使用说明 目前，我行的国库经收业务收纳的预算收入，均通过一级科目“2013待结算财政款项”下“201301待报解预算收入”科目进行核算，该科目核算本行代理经收国库业务当日收纳的、未报解的各项预算收入款项。本科目属负债类科目，余额反映在贷方。代理收入款项时，借记有关科目，贷记本科目；划转款项时，借记本科目，贷记有关科目。每日营业终了，如当日确实不能报解的，必须在下一个工作日报解（如下午联机扣税的税款，于下一个工作日上午报解），月末日必须扫数报解。 国库经收业务受理操作流程 1、纳税人申请通过“库税银横向联网”缴纳税款的，各分支机构应指定专人负责受理客户提交填写的《批量扣税授权划缴税款协议书》（一式三联），审核是否为本行账户、账号是否相符、印章是否符合规定、税务登记证等资料是否完整等内容，核对无误后进入核心系统通过交易码“0TC（TIPS业务管理）”选择“01三方协议管理”，进入界面后选择“0签约”交易建立关联，打印《建立纳税三方协议确认书》并加盖业务公章交还客户，由客户送交征收机关办理相关手续。“0TC TIPS业务管理”选择“1查询”用于查询纳税人、征收机关、银行关于三方协议信息的验证工作，由本行维护协议信息，征收机关发起验证请求，系统自动验证征收机关发送的信息与本地登记信息，校验一致，表明三方协议验证成功，即可进行税收收入电子缴库。 2、实时扣税业务相关交易码说明 （1）0TC （TIPS业务管理） 柜员通过此交易码可选择三方协议管理、缴税、打印缴税费凭证进行操作。 输入项：1、选择具体业务项目号 （2）OTC（TIPS业务管理）—01（三方协议管理） 柜员用该交易码进入以下界面后，可对三方协议进行签约、查询和撤约操作。 输入项：1、操作标志（选择签约、查询、撤约）； 2、提交后输入：协议书号；征收机关代码；纳税人编码；纳税人名称； 3、确认后输入缴税账号； 打印凭证：“建立纳税三方协议确认书” ，一式一联。加盖业务公章后交给客户。 （3）OTC（TIPS业务管理）—03（打印缴税费凭证） 柜员用此交易可以查询、打印单个客户和机构全部客户的缴税凭证。 输入项：1、操作标志（选择机构客户批量打印或单个客户打印）； 2、选择单个客户打印时，付款账户为必输项。 3、柜面受理缴纳税收业务时，由纳税人提交《税收通用缴款书》一式五联，经审核无误后，从纳税人存款账户转帐支付税款，第一、二联加盖业务清讫章，第三联加盖业务公章和同城交换章；第一联收据联退回纳税人，第二联付出凭证由经收处作为纳税人存款账户的支付凭证，第三、四、五联通过同城交换随划缴报单上划国库。 三、国库经收业务会计核算操作流程 我行代理国库经收业务，应准确、及时地收纳各项国家预算收入，我行主要根据客户是否通过“库税银横向联网”系统进行缴税来确定资金清算渠道。 （1）客户未在我行签订三方协议、持《税收通用缴款书》一式五联到我行缴纳的，会计人员经审核无误后，从纳税人存款账户转账支付税款。 会计分录为： 借：201101 单位活期存款 （开户行） 或 201105 个人结算存款 （开户行） 贷：201301 待报解预算收入 本场税票全部处理完毕后，营业机构清算柜员汇总票据金额（201301账户最后余额），进行清算资金账务结转，会计分录： 借：201301 待报解预算收入 贷城交换清算 （2）客户与我行签订三方协议，协议验证通过的，直接由税务机关将扣税报文通过TIPS系统转发纳税人指定的付款银行，付款银行收到后当日予以扣款，并将扣款结果回执通过TIPS系统返回税务机关，会计分录： 借：201101 单位活期存款 （开户行） 或 201105 个人结算存款 （开户行） 贷：201301 待报解预算收入 （清算行） 分行营业部按照对账时间通过恒生管理平台输入相应要素生成对账信息，根据对账信息填写特种转账传票。 分行营业部根据划款凭证上记载的相关信息，通过大额支付系统“707国库资金汇划（贷记）”录入划缴税款的信息，向清算国库划缴资金，复核录入信息，完成税款划缴工作。该项工作应确保在人行规定的时间前完成。 会计分录： 借：201301 待报解预算收入（清算行） 贷存放中央银行备付金（清算中心）