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建筑安装企业纳税人自查指南 一、营业税： l、有否不按规定的结算形式或办法确认收入，推迟收入实现。 2、设备的价值作为安装工程产值的，安装工程营业额有否包含设备价款在内。 3、有否将整体工程分解记帐，将部分或全部的安装、装饰等其他工程收入计入往来帐不计税的现象。 4、建设方供料部分是否并入计税额申报纳税。 5、有否以提供实物或劳务的形式抵偿债务或换取材料而不反映收入，少计营业税的情况。 6、收到的临时设施费、劳动保护费、施工机构迁移费及各种赔偿收入有否并入计税额申报纳税。 7、收到的优质工程奖、提前竣工奖、抢工费等有否并入工程结算收入。 8、合同签订后材料提价的，无论与对方如何结算，是否都将材料差价款并入工程结算收入计税 9、有否隐瞒挂靠工程项目的工程价款收入。 10、工程质量问题或延误工期而向建设单位支付的罚款、违约金和误工损失有否直接冲减工程结算收入。 11、自建自售的建筑物在销售时有否计缴建筑环节的营业税。 12、有否将工程结算收入直接冲减工程成本或费用。 13、有否将附营业务高税率的项目混作低税率项目申报纳税。 14、分转包工程有否由总承包的单位代扣代缴营业税。 15、有否混淆境内境外工程的界限，将境内工程作为境外工程处理。 16、有否将一般工程作为国防工程和军队系统工程进行处理。 17、招标、投标的建筑安装工程，中标以后价格调整的，是否以调整后的实际收入额为营业额。 18、取得其他应税收入如租金收入、停车费收入、管理费收入、挂靠收入等是否已申报纳税。 19、以应税的无形资产投资入股，不参与被投资企业的利润分配，不共担投资风险，其取得的实物或其他（包括取得固定利润）补偿收入有否申报纳税。 20、以房换地，或以地换房的有否按规定申报纳税。 21、将房产、土地等不动产或无形资产抵债转让给其他单位或被法院拍卖的房产，有否视同销售不动产或转让无形资产申报纳税。 22、纳税人转让在建项目是否按规定申报纳税。 23、以不动产投资入股取得固定收入，不承担风险的，是否按“租赁业”申报营业税。 24、单位转让（包括被拍卖）无形资产、销售不动产是否按规定申报缴纳营业税。 自查是否少缴营业税时应同时自查是否少缴城建税和教育费附加。 二、企业所得税 共性部分 1、各项收入是否完整和及时入账，是否存在取得租金收入、管理费收入等挂帐或计入其他科目不作收入的现象； 2、纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，是否按规定视同对外销售处理，纳税人对外进行来料加工、装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有的，是否按规定作为收入处理； 3、有无故意隐瞒固定资产、无形资产转让收入及各种下脚料、残料的收入； 4、由保险公司或过失人赔偿的报废、损毁的资产损失是否按规定冲减清理费用； 5、保险无赔款优待而享受的优惠部分是否计入收入总额； 6、因债权人原因确实无法支付的应付款项是否计入收入总额；收到外单位欠款而形成的利息是否计入应税所得； 6、罚款收入、物资及现金溢余收入、在建工程试运行收入、包装物押金收入是否按规定计入收入总额； 7、待处理财产清理后的净收益是否结转入营业外收入帐户，企业的经营过程中造成的各项财产损失是否按规定报批后才进行税前扣除。 8、纳税人对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益，如投资方企业所得税税率高于被投资企业适用税率的，是否按规定补差别税率企业所得税； 9、应税收入与免税收入是否分别核算，有无将免税收入的支出计入应税收入的支出； 10、纳税人接受的捐赠（包括现金、非货币性资产）是否已计入应税所得； 11、收到除国务院、财政部、国家税务总局规定指定用途以外的各项补贴收入、减免或返还的流转税是否计入应税所得。 12、债务重组所得是否按规定计入了应税所得。 13、销售成本的结转是否正确，有无人为高转销售成本虚减利润的情况 14、纳税人对租入的固定资产进行的改良支出，是否一次性计入当期费用而未按规定在租赁期（受益期）内平均分摊扣除 15、纳税人的固定资产修理支出、改良支出是否按规定进行税务处理。 16、支付的待摊费用是否按受益期计入费用，是否存在支付时一次性计入费用的情况； 17、无形资产的摊销是否遵循法定有效期或受益期熟短的原则； 18、固定资产折旧计提的年限、扣除的残值及计提时间是否正确； 19、“广告费”、“业务宣传费”、“业务招待费”等期间费用是否按规定的范围和标准进行扣除，是否存在为规避扣除比例的限制而将上述费用部分计入成本的情况。 20、有否在税前扣除与收入无关的支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费、代扣个人所得税等等。 21、各项跌价准备金、投资减值准备是否已作纳税调整。 22、坏帐准备金计提的比例和金额是否符合税法规定，有无虚设“应收帐款”帐户或夸大其余额，发生