第七章会计账簿课件.pptx

第一节 会计账簿概述 第二节 日记账 第三节 分类账 第四节 记账规则和错账更正方法 第五节 对账和结账;第一节 会计账簿概述 P175;二、会计账簿的意义 P175 三、会计账簿的设置原则 P176 ●统一性 ●科学性 ●实用性 ★满足管理需要;;;五、会计账簿的基本内容 P177;;;日记账的登记方法;例:1,南洋公司2008年6月1日发生如下现金收支业务(假定其月初余额为2000元): 1.张军报销差旅费1500元,交回余款500元; 2.支付行政办公费600元; 3.从银行提取现金2000元; 4.以现金800元支付甲材料运费; 5.以现金1000元支付职工福利费。 ;根据以上业务编制如下记账凭证(会计分录)并入账 (1)借:管理费用 1500 ( 现收1号) 库存现金 500 贷:其他应收款—张军 2000 (2)借:管理费用 600 (现付1号) 贷:库存现金 600 ; (3)借:库存现金 2000 (银付1号) 贷: 银行存款 2000 (4)借:材料采购—甲材料 800 (现付2号) 贷：库存现金 800 (5)借:应付职工薪酬---福利费 1000 (现付3号) 贷:库存现金 1000 ;图6-1 现金日记账 ; （二）多栏式日记账的设置和登记 现金（银行存款）日记账;现金（银行存款）收入日记账; 二、通用日记账的设置和登记 通用(分录)日记账 ;;明细分类账; （一）不反映对应科目的三栏式总账的设置和登记； 总 账 会计科目:现金 第 页; (三)多栏式总账的设置和登记 总 账 会计科目:材料采购 第 页; ***登记方法——比较灵活 ◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。 ◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后， 根据汇总的数字登记（在第十章中讲述）。;***明细分类账*** 1 、三栏式明细账的设置和登记； (账簿名称)应收账款 二级或明细科目:红星工厂 第 页; 2 、数量金额式明细账的设置和登记； (账簿名称)原材料 二级或明细科目:甲材料 第 页;3 、多栏式明细账的设置和登记 (账簿名称)生产成本 二级或明细科目:A产品 第 页;一、会计账簿的启用规则 P183;二、账簿的登记规则 ——八个方面 P183 1、 含义：登记账簿时必须遵守的要求。 2、 内容：基本要求——依据凭证记账。 ◆1）内容齐全准确 ◆2）做好登记标记; ◆3）书写适当留格; ◆4）使用蓝黑墨水 ◆5）红字限制使用 ▲冲销错账 ▲ 账页不设借贷栏时登记减少数 ▲账页未印余额方向时登记负数 ▲ 其他会计记录; ◆6）账页连续登记 ; ◆7）注明余额方向 “T”形账户中没有余额时的表示方法：; ◆8）账页结转说明;1、错账的基本类型 1）记账凭证正确但登记账簿发生错误。;三、 错账的更正方法 P184;【例1】登记账簿时将8 400错写成4 800。;账