第四章税种分类与税制要素课件.pptx

第四章 税种分类与税制要素 ;第一节 所得税制;一、所得课税的一般界定;（一）所得课税的特点 课税对象是净所得 所得课税对象是扣除了各项成本、费用开支后的净所得额 应税所得额的计算程序复杂 美国： 从总所得中剔除不予计列项目，得到毛所得 从毛所得中减去必要的费用开支，得到调整毛所得 从调整毛所得中减去税法允许的扣除项目，得到净所得 从净所得中减去个人宽免额，得到应税所得 通常按累进税率课征;;;;二、个人所得税;;;;三、公司所得税;;;;;;;四、社会保险税（工薪税）;;;美国工薪税;;第二节 财产税制;一、财产课税的一般界定;（一）财产课税性质 1.财产课税的课税对象是财产。财产是指一定时点的财富存量，它可分为不动产和动产。 2.财产课税与所得课税的异同 所得额：一个时期内劳动或经营的净成果 财产额：某一时点上对财富的占有量;;二、一般财产税;美国一般财产税制;2. 纳税人 在美国境内拥有住宅、工商业房地产、车辆、设备等动产和不动产的自然人和法人;;;三、财产转让税;;;;;;第三节 商品税制;一、商品课税的类型;;二、美国的商品税制 ;;三、日本的商品税制 ;;四、德国的商品税制 ;;第四节 农业税制 ;发达国家和多数发展中国家没有对农业设立专门的税收安排，对农业的征税散布在城乡统一税制的各个相关税种之中。;一、农业税课征范围;;二、农业税收优惠制度 ;;;;第五节 环境保护税制 ;;一、美国的生态税收制度;;二、北欧的环境保护税 ;;三、德国的生态税;复习思考题 1.分析所得课税的类型及优点。 2.简述美国个人所得税的课征方法。 3.简述各国公司所得税改革的特点与趋势。 4.什么是社会保险税？论述社会保险税的特点。 5.美国的工薪税主要由几部分构成？ 6.如何对财产课税进行分类？ 7.美国一般财产税的税率是如何设定的？ 8.简述美国一般财产税的课征体系。 9.遗产税的课税制度分为几种？它们各有什么特点？ 10.商品课税按不同的标准如何分类？ 11.美国的商品税制体系由几部分构成？ 12.德国的商品税制体系由几部分构成？ 13.各国农业税制的类型有几种？ 14.论述美国所得税中对农业的优惠制度。 15.简述美国生态税收的主要种类。