第六章核算软件操作理论课件.pptx

四、指令和程序设计语言;系统初始化 凭证的输入、修改、审核与查询 记账、结账 账簿的输出 数据管理与系统服务;;(一)手工资料的准备;(二)科目代码设计;2.科目编码设计原则 惟一性:会计科目与其代码一一对应 科学性:符合逻辑性(1.资产类2.负债类3.权益类4.成本类5.损益类) 规范性:符合国家及行业标准 实用性: 扩充性:;3.会计科目的编码方式：群码，分段组合，每段有固定位数 例:生产成本－基本生产成本－A产品 科目代码结构指科目代码共分几段，每段有几位，例:4 －2 －2 科目代码的结构限制了账务处理软件核算的深度和某级总账科目下的明细科目个数 ;问题: 1.企业的一个四级科目代码为123304015，一级科目长为3，二级 为1，三级为2，此企业的会计科目代码结构为? 2.企业的会计科目代码结构为3 － 2－1，此企业可核算到几级明细账，各明细科目可下设多少明细科目？ ;4.将科目代码和名称录入计算机 任何一个账务处理软件都有科目代码管理模块，在正式录凭证前，应用本功能将需要的科目录入计算机。 注：①增加新科目时，应同时设置科目属性 ②删除科目时，有余额及发生额的不能删除 ③删除总账科目时，应先删除其明细科目，自下而上的删除。 ④所有科目录完后，应打印科目代码名称对照表（科目字典），供编制凭证时使用。; (三)录入初始余额 两种录入方法： ①直接录入开始使用月份的月初余额（工作量小，但无累计额） ②录入年初余额和一月至使用计算机前各月的发生额（工作量大，有累计额）;注意： 初始余额包括人民币余额，外币科目的外币余额和数量科目的数量余额。 有明细科目的总账科目，应先将下属的各明细科目余额录入，总账科目自动计算得出。 所有余额录入后，由计算机进行试算平衡 其它初始数据：银行日记账的未达账项、往来账的初始数据等 ;(四)设置凭证类型 手工方式下，账务处理的原始数据是原始凭证 电算化条件下，账务处理的原始数据是记账凭证 在电算化方式下，凭证采用一种通用记账凭证;(五)其他初始化设置 1。设置操作员及权限：进行操作人员分工时必须设置的项目：姓名、密码、权限 2。如果有外币核算应设置外币币种及汇率 3。如果有分部门核算应设置部门名称及编码 4。银行对账要求录入银行存款日记账及银行对账单未达账项。 ; 二 凭证的输入、修改、审核(一)凭证输入记账凭证的三个来源：①人工凭证：手工对原始凭证进行处理后编制的凭证②机制凭证：其他业务子系统对原始凭证进行处理后自动产生的凭证③派生凭证：账务处理子系统自身产生的新凭证;人工凭证输入方式：①前台处理：根据审核无误的原始凭证直接在计算机屏幕上填制，适用业务量不多、基础较好的单位②后台处理：财务人员手工制好记账凭证，由操作人员输入计算机 凭证必须具备：日期、凭证号、摘要、会计科目、金额、附件、签章;计算机数据处理的特点是：垃圾进，垃圾出，所以必须要严格输入控制 凭证输入过程中的错误检查： 1。凭证号：记账凭证的标识，按不同类别连续编号，不允许重号、漏号 2。凭证日期：是序时登记日记账及排列明细账业务的关键。凭证日期应按凭证号的递增而递增 3。科目代码：①存在性②是否为明细科目③非法对应科目④凭证类型相符 4。金额;(二)凭证修改1。修改输入前的凭证未输入计算机，退回凭证填制部门纠正后再输入。（谁制单谁修改）2。修改审核记账后的凭证红字调账法;(三)凭证审核录入与审核不能由一人兼任。经审核的凭证应在计算机内留有审核人员的姓名或审核标志，审核过的凭证不允许修改，除非审核人员取消了审核标志。审核过的凭证才能记账。;三 记账、结账 记账（登账、过账） ●手工方式下，指由不同会计人员按照不同科目分别在不同的账册上记录。 ●电算化中，记账是一个数据处理过程，通过记账使被审核的输入凭证成为正式会计档案。记账后的凭证是产生日记账、明细账、总账的唯一数据来源。 ●记账属于成批数据处理，不受时间限制，记账后的凭证不允许修改。 ●记账过程不可中断，为防止数据丢失，记账前必须：安装UPS；数据备份；计算机强制备份 ●内部处理过程：记账前检验→自动备份→进行记账→从临时凭证文件中删除已记账凭证 　　　　;四 账簿的输出 ●账务处理软件生成三种账簿：日记账、明细账、总账 ●账簿的输出方式：屏幕输出（软拷贝），打印输出（硬拷贝），磁盘输出 ●账簿输出格式与内容 ①日记账：有日小计，标准三栏式，要求天天打印 ②明细账：无日小计，三栏式、复币式、数量金额式、多栏式，电算化后一般用三栏式代替多栏式。 不要求天天打印