企业会计制度范本.pdf

惠州市申泓精密五金有限公司 (公司财务制度) 一、 财务管理制度 为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提 高企业经济效益，根据国家有关财务管理制度，结合企业实际情况， 特制定本制度。 财务管理的基本任务： （一） 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金 安全，努力提高企业经济效益。 （二） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做 好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三） 加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四） 财务监督。实行财务监督，维护财经纪律。企业的经营， 管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对工厂预算开支标准 和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果 不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时， 要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年 度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利益。 财务管理制度是企业内部管理的重要制度，为保证有关财务管理 工作规范化，标准化，特制定以下具体规定。 （一） 货币资金管理制度。严格按照国家有关现金管理制度的规 定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用， 严格分清收支两条线；做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必 须放在保险箱内，确保定安全。对指定的使用备用金人员必须进行定 期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限 额。 （二） 费用现金报销制度。为了加强现金报销管理，严格执行财 政纪律，对各项差旅费、招待费现金报销拟定严格的制度。 （三） 往来账目清理制度。做好结账收付款的工作是保证管理正 常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，催收应收账款。过月 未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因， 列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 （四） 会计报表制度。会计报表是经营收支执行情况的重要组成 部分，是领导了解企业经济状况重要信息资料，也是编制下年收支计 划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时， 手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。 二、 会计管理制度 为了规范会计行为，保证会计资料真实、实整，加强经济管理和 财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》的规定， 特制定本制度。 （一） 财务部门机构的设置 根据企业的具体情况，财务部门设置下列人员：财务负责人、会 计、出纳。 （二） 会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计 核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 （三） 健全内部会计监督制度。记账人员与经济业务事项和会 计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确， 并相互分离、相互制约；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确； 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 （四） 建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管 和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （五） 从事会计工作的人员、必须取得会计从业资格证书。 （六） 会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质，加强会计 人员的教育和培训工作。