MJ会计师事务所的审计风险和防控研究.doc

PAGE PAGE 22 MJ会计师事务所的审计风险和防控研究 摘要： 随着市场需求的不断扩大，国内注册成立的会计师事务所也随之不断增加。但是，伴随着我国资本市场的快速发展，各个公司在经营中所承担的风险也在不断增大，我国注册会计师与会计师事务所的审计风险问题也日趋严重。明确地认识审计风险，并且加强风险的防范和控制已刻不容缓。本文在国内外学者研究的基础上，调研MJ会计师事务所，阐述该所在风险防控上的经验和特色，为我国其他会计师事务所的审计风险和防控提供一定的借鉴。 关键词：审计风险防控研究 MJ会计师事务所注册会计师 Abstract: With the expansion of market requirement, there are more and more accounting firms in China. But with the development of market, many companies should take more risks in the process of management. The audit risk of accounting firms and certified public accountants becomes more and more serious. How to realize audit risk clearly and strengthen the prevention and control is instant. On the basis of the empirical study of the scholars at home and abroad and researched on MJ accouting firm，describe its experience on risk prevention，in order to provide certain ideas and direction for accounting firms’ audit risk and the research of prevention and control. Keywords: Audit risk prevention and control MJ accounting firm CPA 一、导论 1.1 研究背景 在经济全球化大背景下，随着我国资本市场需求的不断扩大，国内各经济主体之间的经济活动日益频繁，经济业务也变得更为复杂。为了对繁杂经济业务进行审计，国内注册成立的会计师事务所也随之不断增加。但是，伴随着我国资本市场的快速发展的同时，各个公司在经营中所承担的风险也在不断增大，我国注册会计师与会计师事务所的审计风险问题也日趋严重，越来越多的审计风险案例呈现在大众视野之中。近几年，我们身边存在着越来越多的财务造假事件，上市公司为了维持在交易所的上市地位，准备上市的公司为了能够更快捷更顺利地通过上市的标准，尽快上市，都不惜冒着违法的风险对本公司的财务数据和财务报表进行造假，如深圳海联讯科技股份有限公司、雏鹰农牧集团股份有限公司和康美药业集团股份有限公司等。民众期初选择相信会计师事务所出具的审计结果，但不断被揭开的财务造假案件，使得社会大众难以完全相信公司出具的财务报表，也对事务所出具的审计结果产生质疑。同样，许多的注册公共会计师以及会计师事务所都因一系列的财务造假事件而牵涉其中，损坏信誉，严重地影响了其自身该有的公平公正的社会形象，并且在很大程度上阻碍了注册会计师行业的向前发展；有些会计师事务所甚至因此而遭受了致命性的打击，被吊销经营资格。因此，众多的会计师事务所如何才能够正确地认识到自身存在的审计风险问题，并且尽可能地做到规避此类风险，降低受损程度，已经迫在眉睫。 1.2 研究意义 会计师事务所是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构。对于注册会计师和会计师事务所来讲，不存在完全避免审计风险的可能性，这没有任何实际意义。目前，会计师事务所与注册会计师存在的审计风险问题日趋严重，不容小觑。我国注册会计师行业处于发展的初期阶段，国内许多会计师事务所对于审计风险管理研究这一方面并没有做深入的了解，甚至有些会计师事务所还未曾涉及此领域。若审计风险的防范和控制问题不能得到有效地解决，将严重阻碍会计师事务所的长足发展，整个行业的总体水平也无法明显提高。因此，本文以“MJ会计师事务所审计风险和防控研究”为题，从风险的类型以及特征、风险的成因、防范与控制措施等方面进行研究和探讨，以期能为国内会计师事务所的审计风险防控献上一份力量，使得会计师事务所能够明确对审计风险的认识和了解，加强对风险的防范和控制措施，从而能动地应对此类问题所带来的不良影响，缓和事务所与社