所得税优惠政策汇总2019.pdf

一、 企业级企业所得税优惠政策 A 、2018-2019 年度颁布 1. 受众企业类型：高新技术企业和科技型中小企业 ★★★政策名称：关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 文件号： 财税 [2018]76 号 主要内容： 自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下 统称资格）的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年 度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。 ===================================================== 2. 受众企业类型：集成电路生产企业 政策名称：关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 文件号： 财税〔 2018 〕27 号 主要内容： 2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米， 且经营期在 10 年以上 的集成电路生产企业或项目 （自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税， 第三年至第五年按 照 25% 的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止） 2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额超过 150 亿元， 且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目（ 2017 年 12 月 31 日前设立但未获利的集成 电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元，且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业） 企业，优惠期自企业获利年度起计算 项目，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算 ===================================================== 3. 受众企业类型： 小微企业 ★★★政策名称：关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 文件号： 财税〔 2019 〕13 号 主要内容： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分， 减按 25% 计入应纳税所得 额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。即所得税税率为 5% ；对年应纳税所得额超过 100 万元但 不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。即所得 税税率 10%. ====================================================== 4. 受众企业类型：技术先进型服务企业 政策名称： 关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国 实施的通知 文件号： 财税 [2018]44 号 主要内容： 自 2018 年 1 月 1 日起，对经认定的技术先进型服务企业 （服务贸易类），减按 15% 的税率征收企业所得税。 =================================================== 5. 受众企业类型：创业投资企业 政策名称： 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 文件号： 财税 [2018]55 号 主要内容： 公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业 （以下简称初创科技型企业）满 2 年（ 24 个月，下同）的，可以按照投资额的 70% 在股权 持有满 2 年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在 以后纳税年度结转抵扣。 扩展政策 (企业所得税法实施条例 ):创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新 技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70% 在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资 企业的应纳税所得额；当