内控审计方案.pdfVIP

v1.0 可编辑可修改 2013 年内控流程审计方案 一、审计依据 ： 公司现行的营销管理中心各项管理规定及制度。 二、审计目的 ： 对公司营销管理等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客 观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善 措施。 三、审计内容： 营销计划制定与审批、项目立项及审批、项目招投标管理、项目方案 的编制及审批、项目合同签订及管理、项目应收账款管理、项目工程管理、 运维服务管理、客户管理等内容。 四、内控审计程序： 内控审计方案 （一）了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。 （二）审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关 的信息。 （三）找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。 （四）询问相关管理制度责任人，对现行的管理制度的执行情况进行了解。 （五）根据调查和了解的结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部 控制的弱点。 （六）对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行 分析。 1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内 部控制的要求。 2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方 是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制 是否恰当。 3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重 要影响。提出进一步审查的目标。 （七）对组织内部控制进行符合性测试。 1、对有关业务人员操作情况进行“实地观察” 。 1 第 1 页 共 2 页 v1.0 可编辑可修改 2 、用“检查证据法” ，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测 试”。 3、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。 4、审计人员认为可以采用的其他方法。 （八）收集审计证据，编制审计工作底稿。 （九）根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。 四、审计范围 ： 公司营销管理中心重要业务流程的管理制度。 五、审计工作进度： 9 月 23 日，下发审计通知并准备审计方案； 10 月 8 日与营销中心各部 门相关人员沟通， 并准备审计资料， 10 月 10 日进行现场审计，编制审计工 作底稿，预计十个工作日审核完结； 10 月 27 号作出审核结论并出具审计报 告。 2 第 2 页 共 2 页