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资金支付监管政策与常见疑点 标 资金支付监管政策与常见疑点 近 日，央行发布部分城市试点大额现金管理政策 ，引爆财税圈，结合前期已经 出台的大额交易、可疑交易等资金监管政策 ，目前资金监管已逐步形成闭环。 本课题 ，结合实务 ，解读资金往来的监管政策 ，以案为例 ，说明资金支付常见 疑点与实务思路。 4 标 目 录 一、一个从资金支付突破的典型案例 二、大额交易、可疑交易的监管政策 三、大额交易监控常见疑点 四、大额现金管理新政 五、一个 “现金收款”的典型案例 六、一个 “完美解释”的现金支付案例 5 一 一个从资金支付突破的典型案例 案例 ： 来源 ：当地某人行经数据分析 ，对某服饰公司提交资金可疑交易报告 承办 ：公安、税务多部门联合立案。 过程 ：实际控制人王某控制服饰公司、进出口公司等十余家公司 ，从事虚假服装生 产、对外骗取出口退税。 结果 ：定性虚开、骗税 ，王某等多人移交司法机关 案件查办初期 ，该公司疑点重重 ，案件几个关键点均从资金支付突破。 6 一 一个从资金支付突破的典型案例 1.锁定实际控制人 该公司相关十余家公司 ，多有XX服饰公司、XX进出口公司、XX贸易公司、XX木材 公司 ，在市场监管、税务等部门登记的法定代表人、财务负责人等信息 ，均为马仔 小弟或被盗用身份信息人员的姓名、联系方式 ，无法直接锁定 “幕后老板”。 后通过资金回流、个人卡转账记录 ，锁定实际控制人王某。 实务 ：银行开户收紧 ，要求法人到场 ，实地查验 7 一 一个从资金支付突破的典型案例 2.锁定虚假生产 该公司实际控制人王某在开业之前 ，找到XX乡镇服装加工作坊 （无证无照）负责人 张某 ，告知代替张某支付厂房租赁费一年2万元 ，要求张某在场地悬挂该公司厂牌 ， 如后续有政府、工商、税务等检查 ，就告知老板是王某 ，厂房是王某名下服饰公司。 立案检查后 ，讯问张某 ，拒不交代上述事实。后通过资金转账支付记录 ，突破张某 心理防线 ，承认了其租赁费由张某代缴、对外称自己为张某旗下公司的事实。 8 一 一个从资金支付突破的典型案例 3.锁定团伙人员 该团伙控制公司十余家 ，分别对外虚开专票 ，虚假出口退税 ，虚开农产品收购发票 等等 ，团伙人员分别操作虚开专票、快递物流、出口退税、日常申报、制造虚假场 所应付检查等等。通过查询团伙人员控制的银行卡、税控盘等 ，资金交易IP、开票 IP等 ，锁定犯罪事实和涉案人员 ，一一落网。 启示 ： 经济案件犯罪的DNA ：资金支付 9 二 大额交易、可疑交易的监管政策 《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》 中国人民银行令 〔2016〕第3号 为了规范金融机构大额交易和可疑交易报告行为 ，根据 《中华人民共和国反洗钱 法》、 《中华人民共和国中国人民银行法》、 《中华人民共和国反恐怖主义法》等 有关法律法规 ，制定本办法 ，自2017年7月1日起施行 10 二 大额交易、可疑交易的监管政策 洗钱 （Money Laundering） ：将非法所得合法化的行为。主要指将违法所得及其 产生的收益 ，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质 ，使其在形式上合法化。 在20世纪20年代美国芝加哥黑手党一个金融专家购买了一台投币洗衣机 ，开了一个 洗衣店。每天晚上结算当天洗衣收入时，他将非法所得的赃款加入其中，再向税务 局申报纳税 ，税后赃款就全部成了他的合法收入 ，这就是 “洗钱”一词来历。 反洗钱 ，是指预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐 怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪等犯罪所得及其收 益的来源和性质的洗钱活动的措施。 11 二 大额交易、可疑交易的监管政策 A 大额交易报告 ： 1