预算编制和跟踪报告.pptx

Ⅳ)预算编制与跟踪;第一章 控制与预算;;;战略 管理 经营;第二章 预算和预算组织;定义： 企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据(公司的信息系统)，以便于将来的控制。;预算的价值;预算制作方法;强制性的预算 上级领导指定目标，分配资源和预算 建议性的预算 每个单位的预算负责人制作预算建议书 把预算建议书交给上级领导审批 上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标 及政策没有冲突;除了上述两种比较极端的情况外，有些企业会 用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和 下属部门负责人共同商讨 讨论和协议的程度有大有小;预算程序的三步骤;年度目标的准备 1) 设想一个或好几个预算情况(根据公司的发展 方向和市场趋势而定) 2) 选择一种情况作为年度目标 3) 把年度目标、预算程序和进程表发放 给每个责任中心负责人和所有参与预算的人员;各个责任中心准备详细的预算建议书 1) 明确目标 2) 构思行动计划和预算建议 3) 分析和评估预算 4) 和上级讨论，决定预算 ;最终拍板决定年度预算 1) 所有预算建议书的合并 2) 制定预算损益表、现金预算表和资产负债表 3) 最终通过预算 4) 颁布预算 ;分配责任，给予预算！;四种最常见的责任中心;利润中心 目标：创造最高的利润 特征 中心的负责人有改变重要参数的权利如：产量、 价格、人力、物力… 中心的业务处在一个竞争市场上 ;收入中心 目标：以最低的费用来创造最高的收入 特征： 控制和掌握销售额(销售计划书、零售价...) 控制销售部的开销(人力、物力、促销政策…);生产成本中心 目标：以最低的成本，在质量符合要求 的情况下，完成客户要求的产品或服务 特征 容易明确的产品或服务 有规律的业务并且容易衡量 可以很合理的推算出预算(根据销量?产量、 生产程序和物料清单) 控制生产部的开销(人力、物力、促销政策…) ;酌量成本中心 目标：在控制成本的情况下，完成客户 要求的服务(这里的客户是指内部客户) 特征 提供多项服务 业务很多，很杂 很难计算回???;项目成本中心 目标：控制合同上预定的质量、期限并 确保不超预算 特征 有项目才有 控制成本才能赚钱;综合：;第三章 最主要的预算; 销售预算 ;销售目标;;销售预算(分割) 根据产品或产品类型 根据责任中心 根据地理区域 根据客户 根据销售渠道 根据月份; 人事预算 ;人事预算 人事预算是一项很繁琐的事 1) 首先收集所有关于下期工作量信息(人员数量...) 2) 计算出基础成本 3) 建立起一个模式 ;首先收集所有关于下期工作量信息 (人员数量...) 每种类型员工的数量： 高级管理人员 中级管理人员 初级管理人员 一般技术性人员 一般员工 兼职员工;首先收集所有关于下期工作量信息 (工作量的趋势...) 工作量的减少： 技术性下岗 兼职 旷工或缺席 工作量增加： 加班;计算出基础成本 每类员工的毛工资 年度双薪 休假补贴 车贴补助 目标奖励 根据业绩的提成;计算出基础成本 工资的增长幅度(集体和个人) 带薪休假 福利平均比例(根据员工级别计算) ;计算模式; 投资预算 ;投资是： 把金融资源变成固定资产或无形资产，目标在于 日后能带来利润 接受目前一大项的现金支出(肯定的，短期的)， 为了日后现金的收入(预估的，长期的) ;时间;投资问题是： 决定投资的话，首先： - 研究投资的回报率 - 考虑投资的风险 同时还需要确保投资： - 和公司的总体战略协调 - 不超预算 ;第四章 预算跟踪与仪表板;预算跟踪与仪表板; 预算跟踪 ;预算跟踪;预算跟踪的四方面;预算跟踪; 形式 与 周期;主演者; 差异分析 ;总差异来源于好几种差异的综合 差异分析的目标是算清楚每种差异带来的影响;如果只有一个产品;如果只有一个产品;多种产品情况下的差异计算方法; ;定义： 仪表板是一项很好的沟通工具，控制员利用它来 向管理者们提供一些业务最关键之处的信息 仪表板提供的信息应该是综合的和明了的 仪表板的功能是让管理者根据所提供的信息来行动 仪表板也是一个衡量工具，通过它的指航管理者 可以达到预期的目标;仪表板 收集信息为了行动;五个原则： 1) 协调 2) 确切 3) 紧急 4) 效率 5) 参照;协调;协调;确切;确切;紧急;紧急;效率;效率;参照;参照