集团内部审计工作手册.pdf

沿海集团 作业指导书 审计板块 名称 集团内部审计工作手册 编号 AuG101 编制 / 修改 许杰 审核 审批 页码 第 1 页 共 39 页 版本 集团内部审计工作手册 目 录 第一部分：财务审计 3 一 . 货币资金审计目标和程序 3 二 . 应收 预收帐款审计目标和程序 5 三 . 其他应收款审计目标和程序 6 四. 固定资产审计目标和程序 7 五 . 无形资产审计目标和程序 9 十 . 生产成本审计目标和程序 14 第二部分：经济效益审计评价指南 21 第三部分：符合性测试方法 24 一 . 销售与收款循环测试 24 二 . 成本发生、购置与付款循环测试： 25 三 . 仓储与存货循环测试： 27 四. 工薪与人事循环测试 28 五 . 融资与投资循环测试 28 六 . 现金和银行存款的符合性测试 29 第四部分：内控制度审计方法 31 1 沿海集团 作业指导书 审计板块 名称 集团内部审计工作手册 编号 AuG101 编制 / 修改 许杰 审核 审批 页码 第 2 页 共 39 页 版本 一 . 总 则 . 31 二 . 内部控制的范围、措施及方式 31 三 . 审计的内容和依据 33 四. 审计程序、方法和要求 34 2 沿海集团 作业指导书 审计板块 名称 集团内部审计工作手册 编号 AuG101 编制 / 修改 许杰 审核 审批 页码 第 3