饮食行业企业内部控制制度.pptx

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企业内部控制制度介绍 (internal control system) ;企业内部控制制度介绍 (internal control system) ;Key Terms - 关键词汇;经营回报与风险(return and risk);内部控制产生的原因(cause);竞争失败(企业由于竞争失败会遭受诸多的不利) 经营中断(企业的目标将无法达到) 法律诉讼(会给企业带来损失和信誉的破坏等) 商业欺诈(会给企业带来损失) 无益开支(使得企业的收益能力下降) 资产损失() 决策失误 ();风险如何最小化?;内部控制如何降低风险?;; 鉴于内部控制的重要性诸多机构和文件都对内部控制进行了 阐述:;那么什么是内部控制?;内部控制(1);什么是内部控制(2);内部控制的目的(aim);如何理解内部控制(1);如何理解内部控制(2); ;;内控系统五要素架构:;控制环境(control environment):;;风险评估(risk assessment) (一);风险评估(risk assessment) (二) 这里要了解目标、风险以及风险评价的一些概念:;如何有效地进行风险管理;控制活动(control activities);;;控制活动的类型;信息和沟通(information and communication)  企业在其经营过程中,需按某种形式辨识、取得确切的信息,并进行沟通,以使员工能够履行其责任。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息,而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法,并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通 信息系统不仅处理企业内部所产生的信息,同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。 ;信息系统(information system);;沟通(cummunication) 企业的信息系统提供有效信息给适当的人员,通过沟通,使员工能够知悉其营业、财务报告及遵循法律的责任。企业沟通包括内部沟通和外部沟通。内部沟通需要做到:所有的员工,特别是那些负有重要营业责任或财务管理责任的员工,除了得到用以管理其负责活动的重要资料以外,还应当得到来自最高管理层需谨慎承担内部控制责任的清楚信息;必须让每个人清楚的知道个人所担负的特定任务,了解内部控制制度的各项规定、它们如何生效,以及他(她)在控制系统中所扮演的角色及所承担的责任;员工在其执行任务时,一??有非预期的事项发生,除了要注意该事项本身之外,还应当注意导致该事项发生的原因,如此才有办法辨认潜在缺失,采取行动,并预防再度发生;员工必须知道他(她)所负责的活动是怎样与他人的工作发生关联的;员工必须拥有在组织中向上沟通重要信息的方法。外部沟通应做到:顾客和供应商能经过开放的沟通管道输入重要的信息;与相关的外部团体沟通,以便获悉关于本企业内部控制功能的重要信息;外部审计人员对企业营业、相关业务问题及控制系统审计后,可以提供给管理阶层及董事会重要的控制信息;政府主要机关(如:银行或保险机关)所报道的复核或检查的结果,可以有效的弥补控制的缺失 ;;内部控制的种类;内部控制的设计原则;内部控制的局限;内部一般控制技巧 ;企业内部控制制度介绍 (internal control system) 三、财务控制;财务控制概述;1 内部财务控制;2 内部财务控制的目标;3 内部财务控制的内容;4 内部财务控制的方法(一);4 内部财务控制的方法(二);四、企业内控制度综合体系;内部控制的划分(一);内部控制的划分(二);应付款;内部控制设计步骤(一) : 设计内部控制的步骤,主要是确定控制目标,整合控制流程, 鉴别控制环节,确定控制措施,最终以流程图或调查表的形成加以体现。 ;内部控制设计步骤(二);内部控制设计步骤(三);货币资金内部控制;货币资金业务概述;货币资金业务常见弊端;货币资金业务内部控制要点 ;1.现金控制系统 ;(1)控制目标 ;(2)控制流程 ;6) 收付现金。出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证,按凭证 所开列金额收付现 金,并在凭证上加盖收讫、付讫戳记。 ;(3)控制点及其控制措施;;5) 记账 . 出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账;分管会计人员根据收付 凭证登记现金对应科目相关明细账;总账会计登记总分类账。;在现金内部控制系统各控制点中,审批、核对和清查 最为重要。由业务部门进行的原始凭证审批,可以保证经济业务的真实性、合理性和合法性,这是控制的第一关卡;由财会部门进行的账账核对,可以保证现金收付和会计核算的正确性,这是及时发现金收付和现金账务记录错误的主要环节,对于保证会计、出纳人员工作质量具有重要作用;由清查小组进行的库存现金清查,可以

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