第7讲行政单位会计报表.pptx

政府与非营利组织会计锦江学院会计学院 冯世全一、财务报表概述（一）财务报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果等的书面文件，由会计报表及其附注构成。资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类、分项列示。收入支出表是反映行政单位在某一会计期间全部预算收支执行结果的报表。收入支出表应当按照收入、支出的构成和结转结余情况分类、分项列示。一、财务报表概述财政拨款收入支出表是反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出、结转及结余情况的报表。附注是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在会计报表中列示项目的说明等。一、财务报表概述（二）填制要求1.行政单位资产负债表、财政拨款收入支出表和附注应当至少按照年度编制，收入支出表应当按照月度和年度编制。2.行政单位应当根据本制度编制并提供真实、完整的财务报表。行政单位不得违反规定，随意改变本制度规定的会计报表格式、编制依据和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。一、财务报表概述3.行政单位的财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。4.行政单位财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。二、资产负债表　资产负债表会行政01表编制单位： ???????????? ?? ?? ??年?? 月?? 日??????????? ????? 单位：元资 产年初余额期末余额负债和净资产年初余额期末余额流动资产：　　流动负债：　　库存现金　　应缴财政款　　银行存款　　应缴税费　　财政应返还额度　　应付职工薪酬　　应收账款　　应付账款　　预付账款　　应付政府补贴款　　其他应收款　　其他应付款　　存货　　一年内到期的非流动负债　　流动资产合计　　流动负债合计　　固定资产　　非流动负债：　　固定资产原价　　长期应付款　　减：固定资产累计折旧　　受托代理负债　　在建工程　　负债合计　　无形资产　　　　　无形资产原价　　　　　减：累计摊销　　　　　待处理财产损溢　　财政拨款结转　　政府储备物资　　财政拨款结余　　公共基础设施　　其他资金结转结余　　公共基础设施原价　　其中：项目结转　　减：公共基础设施累计折旧　　资产基金　　公共基础设施在建工程　　待偿债净资产　　受托代理资产　　净资产合计　　资产总计　　负债和净资产总计　　三、收入支出表　收入支出表 会行政02表编制单位： 年 月 单位：元项? 目本月数本年累计数一、年初各项资金结转结余　　（一）年初财政拨款结转结余　　1.财政拨款结转　　2.财政拨款结余　　（二）年初其他资金结转结余　　二、各项资金结转结余调整及变动　　（一）财政拨款结转结余调整及变动　　（二）其他资金结转结余调整及变动　　三、收入合计　　（一）财政拨款收入　　1.基本支出拨款　　2.项目支出拨款　　（二）其他资金收入　　1.非项目收入　　2.项目收入　　四、支出合计　　（一）财政拨款支出　　1.基本支出　　2.项目支出　　（二）其他资金支出　　1.非项目支出　　2.项目支出　　五、本期收支差额　　（一）财政拨款收支差额　　（二）其他资金收支差额　　六、年末各项资金结转结余　　（一）年末财政拨款结转结余　　1.财政拨款结转　　2.财政拨款结余　　（二）年末其他资金结转结余　　四、收入支出表　财政拨款收入支出表 会行政03表编制单位： 年度 单位：元项目年初财政拨款结转结余调整年初财政拨款结转结余归集调入或上缴单位内部调剂本年财政拨款收入本年财政拨款支出年末财政拨款结转结余结转结余