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第九章 短期财务计划和短期融资
第一节 营运资本和营运资本政策
一、营运资本
1、定义
2、流动资产的资金来源
3、营运资本与企业经营周期之间的关系
2021-10-28
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公司财务学
二、营运资本政策
1、激进型营运资本政策
（1）偏好短期融资
（2）保持较少的流动资产
2、保守型营运资本政策
（1）偏好长期融资
（2）保持较多的流动资产
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公司财务学
三、短期融资决定
1、短期融资与长期融资之间的关系
2、短期融资渠道
3、现金预算（短期融资缺口的估计）
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公司财务学
例：
A公司拟对xx08年第一季度进行现金预算。
（1）A公司xx07年12月31日的资产负债表
（2）公司xx07年年底收到大量订单，xx07年11-12月各月实际销售收入以及xx08年1-4月各月预计销售收入。
（3）假定公司收款的习惯为：当月收回20%货款，次月收回70%货款，第三个月收回10%货款。
（4）在销售前一个月购买原材料，购货数额等于次月销售额的90%，且购货款于次月支付。
（5）预计1、2、3月份的工资分别为1500万元、2000万元和1600万元。
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公司财务学
xx07年12月31日的资产负债表 单位：百万元
资 产 金 额 负债和股东权益 金 额
现 金 50 应付帐款 350
应收帐款 530 应计费用 212
存 货 545 短期银行借款 400
固定资产净值1836 长期负债 450
股 本 110 留存收益 1439
资产合计 2961 负债和股东权益 2961
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公司财务学
xx07年11-12月以及xx08年1-4月各月预计销售收入单位：百万元
时 间 07.11 07.12 08.1 08.2 08.3 08.4
销售收入 500 600 600 1000 650 750
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公司财务学
现金收入预算 单位：百万元
项目 07.11 07.12 08.1 08.2 08.3 08.4
期初应收账款 530 540 860 620
销售收入 500 600 600 1000 650 750
销售收入变现：
当月20% 100 120 120 200 130 150
次月70% 350 420 420 700 455
第三个月10% 50 60 60 100
现金流入合计 590 680 890 705
期末应收账款 530 540 860 620 665
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公司财务学
现金支出预算 单位：百万元
项 目 07.11 07.12 08.1 08.2 08.3 08.4
销售收入 500 600 600
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