2021年注会《税法-增值税》测试题(含答案).pdf

2021年注册会计师全国统一考试 《税法-增值税法》测试题 一、单项选择题 （本题型共 16小题，每小题 1分共16分。每小题只有一个正确答案， 请从每小题备答案中选出一个你认为正确的答案。） 1.某制药厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售应税药品取得不含税收入 100万元，销 售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税是 （ ）万元。 A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00 2.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内 单位应扣缴增值税是 （ ）元。 A.0 B.300 C.618 D.583.02 3.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月进项税额30万元， 其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购 进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额 （ ）万元。 A.2.95 B.3.00 C.4.43 D.4.50 4.下列关于增值税适用税率的说法错误的是 （ ）。 A.花椒油税率为9% B.环氧大豆油税率为13% C.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，税率为0% D.纳税人提供邮政服务，税率为6% 5.某商店为小规模纳税人,2020年1月采取 “以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38 张，收到含税货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元 （含税），则该商店当月 应纳的增值税为 （ ）元。 A.3203.88 B.2330.10 C.3076.92 D.4230.77 1 6.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发 票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位用于 交际应酬，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理， 表述错误的是 （ ）。 A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为2730元 B.赠送的70%，不属于增值税视同销售 C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税 D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为3900元 7.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也 无代理人，该业务中增值税由 （ ）。 A.海关代为征收 B.该境外单位职员自己缴纳 C.购买方代扣代缴 D.境外单位自行向境内税务机关申报 8.部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算 （）。 A.允许退还的增量留抵税额 增量留抵税额×进项构成比例 B.允许退还的增量留抵税额 增量留抵税额×进项构成比例×60% C.允许退还的增量留抵税额 增量留抵税额×60% D.允许退还的增量留抵税额 增量留抵税额×进项构成比例×50% 9.某外贸公司2020年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/ 台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台 （均已取得增值税专用发票）；将两次外购 的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。该笔出口 业务应退增值税为 （ ）元。 （美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为9％） A.8568 B.9414 C.15106 D.17782 10.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币 120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专 用发票上注明运费5000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值 税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为 （ ）元。 A.30000 B.29300 C.23400 D.20400 2 11.下列各项业务免征增值税的是 （ ）。 A.个人投资者转