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内控测试方法和注意事项.docx

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    PAGE PAGE 1 内控测试中常见问题及注意事项 一、有效的检查方法 1、一般常用的方法就是顺查法。根据业务流程的过程正面的进 行。比如物资采购流程，正面进行就是从接受订单、采购、验收、入库、财务入账这个正常程序来查， 对某个环节发现的问题予以确认并记录。如没有附件或没有签字或签字人没有权限或没有签订合同等等问题。 2、还有一些方法有利于发现问题，一种我称为逆查法。与顺查 法相反， 从财务入账这个最后的环节开始， 当抽查财务方面流程涉及物资采购业务时， 测试人员要多画几个问号？比如审批权限对不对？ 审批程序对不对？有没有签订物资采购合同？采购和验收有没有分 开？等等， 如果发现问题

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