审计报告案例分析.docx

审计报告案例分析 审计报告十车审字[2011]112号十堰邦尼房地产交易询问有限公司:我们审计了后附的贵公司财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表，2010年度的损益表。一、管理层对财务报表的责任根据企业会计准那么和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任，这些责任包括：(1)设计、施行和维护与财务报表编制相关的内部掌握以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估量。二、注册会计师的责任我们的责任是在施行审计工作的根底上对财务报表发表审计看法。我们根据中国注册会计师审计准那么的规定施行了审计工作，中国注册会计师审计准那么要求我们遵守职业道德标准，方案和施行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。审计工作涉及施行审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表是否重大错报的风险评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们猎取的审计证据是充分、恰当的，为发表看法供应了根底。三、审计看法我们认为，贵公司财务报表已经根据企业会计准那么和《企业会计制度》的规定编制，在全部重大方面公允地反映了贵公司2010年12月31日的财务情况以及2010年度的经营成果。十堰车城会计师事务有限公司中国注册会计师:湖北十堰报告日期：二0一一年六月二十一日审计事项说明一、公司简介十堰邦尼房地产交易询问有限公司于2003年6月3日经十堰市工商行政管理局批准成立，公司注册资本100万元；注册号：420300000062837/1；经营地址：十堰市人民北路港晖二楼；公司法定代表人：李豪。主要经营范围：商品房销售代理；房地产工程策划；二手房代理；房屋租赁代理；房地产评估代理；房地产过户手续及产权证代办；房地产抵押贷款代办；网页设计、制作。二、主要会计政策1.会计制度：本公司执行财政部颁发的企业会计准那么和《企业会计制度》及其补充规定。2.会计期间：自公历每年1月1日至12月31日。3.记帐原那么和计价根底：以权责发生制为记帐原那么，以借贷记帐法核算，以实际本钱为计价根底。4.记帐本位币：以人民币为记帐本位币5.现金及现金等价物确实定标准：本公司将期限较短〔指购置日起三个月内到期〕、流淌性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险较小的投资作为现金等价物。6.存货：存货主要包括库存商品、低值易耗品；存货的获得按实际本钱计价，存货的实际本钱包括选购本钱、加工本钱和其他本钱；存货的发出根据实际本钱法计算发出存货的实际本钱。7.固定资产：〔1〕固定资产标准为用法期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且用法期限超过二年的资产。〔2〕固定资产折旧采纳直线法平均计算，并按固定资产类别、原值、估量经济用法年限和估计残值确定其折旧率。本公司固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧，当月削减的固定资产，从下月起停顿计提折旧。8、财务费用：财务费用包括为本公司筹集生产经营所需资金而发生的银行借款利息支出〔减利息收入〕、汇兑净损失、金融机构手续费、折价或溢价的摊销等。9、管理费用:管理费用包括职工工资，福利费，工会经费，待业保险，劳动保险，审计费，业务款待费，固定资产折旧费，小车经费，办公费，水电费，邮电费，差旅费，会议费等。10、主营业务收入确实认收入是在供应劳务等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入确定的条件：本公司已将商品全部权上的主要风险和酬劳转换给购置方；本公司没有确保通常与全部权相关的连续管理权，也没有对已售出的商品施行掌握；与交易相关的经济利益可以流入企业；相关的收入已经收到或获得了收款的有效凭证，并且与销售该产品、商品有关的本钱可以牢靠地计量时，确认营业收入的实现。11、利润安排：税后净利润的安排依据公司章程和董事会的决议，净利润的安排挨次：加：年初未安排利润或减：年初未弥补亏损提取法定公益金；向股东安排利润；或转作资本。三、财务报表主要工程说明1、货币资金落千丈333,907.02元，其中：现金333,666.22元银行存款240.80元2、应收账款18,000.00元，其中：奥恒、谊联、超强18,000.00元3、预付帐款71,613.00元，系预付杜荣月房款。4、待摊费用69