审计说明小结.docx

审计说明小结 货币资金1、核对了企业库存现金日记账与总账的金额发觉相符，检查了企业非记账本位币库存现金的状况，未发 该方面事项。2、对库存现金进展了监盘程序，账实相符，未发觉重大异样。3、抽查了大额库存现金收支，对其原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正 记录于恰当的会计期间等项内容进展了检查，发觉企业手续齐全，处理正确，未发觉重大异样。4、猎取了银行存款余额明细表，复核加计，并与总账数和日记账合计数核对相符，未发觉重大异样。5、对银行存款累计利息收入进展了检查，为发觉重大异样。6、猎取了全部银行存款对帐单，检查开户名，未见异样，对账户将银行对账单与明细账中借贷方发生的 进展核对，未发觉没入账状况及其他重大异样。7、猎取了银行余额调整表，经检查，未发觉重大异样。8、对银行存款余额进展了函证，未发觉重大异样。9、抽查了大额银行存款收支的原始凭证，对其原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务 正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容进展了检查，发觉企业有关银行存款的业务手续齐全，处 未发觉重大异样。10、对企业非营业目的的大额货币资金转移进展了检查，并核对相关账户的进账状况，未发觉重大异样11、对银行授信状况进展了检查，未发觉重大异样。12、对企业银行存款收支进展了截止性测试，未发觉有跨期现象。13、对企业银行存单进展了检查，编制银行存单检查表，经检查与账面记录金额全都，对是否被质押或 存单是否为被审计单位所拥有进展了检查，未发觉企业有该方面事项。14、对货币资金的列报进展了检查，企业有关该方面的事项列报正确，未发觉重大异样。应收账款1、猎取了企业应收账款明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账预备科目与 报表数核对相符，未发觉重大异样。2、检查了企业涉及应收账款的相关财务指标及进展分析程序：(1)复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并将当期应收账款借方发生额占销售收入 净额的百分比与管理层考核指标比拟，未发觉重大异样。(2)计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与企业以前年度指标、同行业同期相关指标对 比分析，未发觉重大异样。3、猎取了应收账款的账龄分析表，经检查、测试，未发觉重大异样。4、对应收账款进展了函证，未发觉重大异样。5、对局部应收账款进展了抽查，检查了有关的原始凭证，企业的处理方法，发觉企业有关凭证齐全，处 理方法正确，未发觉重大异样。6、对未进展函证饿应收账款，施行了替代审计程序，未发觉重大异样。7、进展了截止性测试，未发觉重大异样。8、对应收账款的坏账预备计提进展了检查，猎取了坏账预备计算表，进展了核实，对应收账款坏账预备 计提和核销的批准程序，获得书面报告等证明文件。未发觉重大异样。9、对应收关联方的款项进展了检查，未发觉重大异样。10、对应收账款的质押、担保及出售状况进展了检查，未发觉企业有质押、担保及出售的应收账款。11、对应收账款的增加及削减进展了检查，未发觉重大异样。12、对大额的应收账款进展了检查，追查至原始凭证，发觉企业处理正确，手续齐全，未发觉重大异样13、对应收账款的列报进展了检查，未发觉重大异样。14、审计调整事项如下：预付账款1、猎取了企业预付账款明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对相符，结合坏账预备科目与符，未发觉重大异样。2、对预付账款的账龄及构成进展了分析，未发觉重大异样。3、选择预付账款的重要工程函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或施行替代的检查程序，未发4、对企业施行关联方及其交易的审计程序，检查了企业对关联方的预付账款的真实性、合法性及其会计 未发觉重大异样。5、对预付账款的坏账预备进展了检查，未发觉重大异样。6、对企业对预付账款的列报进展了检查，企业有关处理得当，方法合理，未发觉重大异样。应收股利1、猎取了应收股利的明细表，与总账日记账核对相符。未发觉重大异样。2、对应收股利的增减变动进展了检查，企业处理正确，手续齐全，未发觉重大异样。3、对应收股利的坏账预备进展了检查，企业处理得当，未发觉重大异样。4、对应收股利的列报进展了检查，企业列报正确，未发觉重大异样。其他应收款1、猎取了其他应收款明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符。2、复核了其他应收款本期期末余额的账龄，并根据坏账计提比例提取的坏账预备，江西省德兴市朱林金 的余额较大，按单项认定法计提了坏账预备。4、选取了本期期末余额前4家单位进展了函证，由我们发函；对于未回函工程执行了替代测试。5、从本期的其他应收款中抽取了50笔业务进展了详情测试，检查相关原始凭证的时间、金额、业务双方存货1、猎取了企业存货明细表，复核加计并