审计意见书模版.doc.docx

审计意见书模版.doc 附件1-1审计看法书一、公司根本状况公司原名及现用名、成立时间、经济性质、公司沿革、注册资本、投资者及其出资额、出资比例、经营范围、属下各级全资及控股公司个数、并表户数、现有职工人数〔其中公司本部人数〕等。二、审计状况1、审计看法类型和出具非标准审计看法的主要缘由2、审计范围及审计受限状况⑴全资及控股企业状况。要求列表分类〔全资和控股〕说明注册资本〔单位：万元〕、股权比例〔挺直、间接和合计〕、2007及2008年度的合并状况和审计状况。⑵合并报表范围说明。⑶审计受限状况。应说明审计受限事项或受限企业名称、注册地点、注册资金、股权比例、涉及的资产、负债、净资产金额，因审计受限对企业财务情况及经营成果的影响。3、经审计的合并财务情况、经营成果单位：万元须在股东权益和净利润项下加上归属于我司〔母公司〕的全部者权益和净利润4、企业财务情况及经营状况分析⑴列表反映审计后合并报表的财务情况和经营成果年度比拟，并对增减变动金额较大的工程进展说明。财务情况及经营成果年度比照分析单位：万元**上述财务数据保存小数点后两位。上述表中资产和负债明细工程选择金额大、比例高的工程填列。资产类明细应包括流淌资产、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房产、固定资产以及无形资产等工程，流淌资产应包括货币资金、交易性金融资产、应收账款和存货等工程；负债类明细应包括流淌负债、长期负债等工程，并列示长、短期银行借款、应付职工薪酬金额；损益类明细应包括营业总收入、公允价值变动收益、投资收益、利润总额和净利润。⑵依据年末资产、负债构造和年度经营情况，结合年度财务数据的比照状况，作出财务分析，分析会计政策改变对企业年初财务情况、年度财务情况和经营成果的影响，评价企业的资产质量、盈利力量、进展力量、债务风险以及偿债力量等其他企业绩效评价指标。年度经营业绩考核指标〔定量指标〕完成状况表注：净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%平均净资产=〔年初净资产+年末净资产〕÷2其中：净资产中不含少数股东权益。⑶反映企业年度经营预算完成状况，分析预算差异缘由。⑷具体披露年度预算中重大不行比因素。⑸提醒新会计准那么施行对企业财务情况和经营状况的影响。⑹披露非经营性损益的主要内容，并对扣除非经营性损益的企业经营成果及业绩指标进展分析。⑺对公司收入构成状况进展分析，并对公司各项业务的盈利力量进展分析。5、国资监管制度遵循及内部掌握制度执行状况检查⑴检查年度内企业本部及所属企业在投资、对外借款、资产及产权转让、对外担保、资产核销、薪酬管理等方面是否执行市国资委及我司已公布的监管制度及企业内部掌握制度？对存在的违规事项进展描绘并发表看法。①披露年度内新增投资工程的审批或备案状况，具体列示未经审批或备案的投资工程和缘由；境内外投资工程的根本状况、金额及经济效益与风险分析；检查是否存在投资金额及进度超预算的状况，是否存在申购新股、基金、信托产品以及从事期货等金融资产的投资行为并进展风险分析。②披露年度内企业在股权转让和转让价值或净值超过10万元的单项固定资产的审批状况，具体说明未经审批或备案的转让工程和缘由。③披露年度内企业在资产减值和核销方面的管理状况，列示资产核销的审批状况、已核销资产的金额、去向、处置等状况，具体说明未经批准核销资产的状况。④披露企业担保状况：包括年度新增的担保事项、历史形成的担保状况及其风险分析；年度内企业的担保是否经投资控股公司批准，有无为无产权单位担保的状况。⑵企业对各项金融资产的管理状况，是否建立了相应的内部掌握制度、运作是否标准。⑶企业对下属公司是否建立了内部监控管理制度，是否按规定的制度执行。⑷企业购置小轿车、自用物业等资产是否按规定履行了报批手续。6、薪酬审计事项审计对象：企业本部的董事长、总经理、副总经理〔必需是在副总岗位工作满一年〕平均及部门正职〔必需是在部门正职岗位工作满一年〕平均本年度实际领取的年度薪酬，比上年度增减金额及增减比例；企业本部全体员工〔含上述管理人员〕的本年度实际薪酬总额，比上年度增减金额及增减比例；企业全体员工平均年薪，比上年增减金额及增减比例。本年发放上年度年终奖金额。董事长、总经理薪酬是否严格按控股公司核定的标准发放，员工工资是否执行经控股公司批准的工资方案；员工工资的调整是否报经投资控股公司批准？工资制度是否符合两个低于的原那么〔工资总额的增长幅度低于利润总额的增长幅度，人均工资总额的增长幅度低于劳动生产率的增长幅度〕。薪酬的组成内容：指税前薪酬收入。具体披露所发放的薪酬和各项福利。7、账外资产及或有事项检查企业是否存在账外资产。对存在账外资产的，应具体说明其名称、目前情况、形成缘由、权属状况，是否有公允价