交易性金融资产处置损益怎么算.docx

PAGE PAGE 1 ?交易性金融资产处置损益怎么算 ?交易性金融资产处置损益怎么算，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。  交易性金融资产处置损益怎么算  1.交易性金融资产  处置时影响投资收益的金额=公允净售价-初始入账成本  处置时影响损益的金额=公允净售价-出售时账面价值  2.投资性房地产(非金融资产)  处置时影响其他业务利润的金额=售价-初始入账成本+资本公积冲减的其他业务成本的金额  处置时影响损益的金额=公允净售价-处置时的账面价值+资本公积冲减的其他业务成本的金额  3.持有至到期投资  处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额=公允净售价-处置时的账面价值  4.可供出售金融资产  (1)对于股票类投资:  ①未发生减值时,处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额=公允净售价-初始入账成本  ②发生减值时,处置时的投资收益=处置时影响损益的金额=公允净售价-计提减值后的账面价值  (2)对于债券类投资:  ①未发生减值时,  处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额=公允净售价-处置时的账面价值+资本公积转入投资收益的金额  ②发生减值时,  处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额=公允净售价-处置时的账面价值+资本公积转入投资收益的金额   交易性金融资产的主要账务处理  (一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记投资收益科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记应收股利或应收利息按实际支付的金额,贷记银行存款等科目.  (二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记应收股利(或应收利息)科目,贷记投资收益科目.(收到现金股利或利息时,借记银行存款,贷记应收股利或应收利息)  (三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记公允价值变动损益 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录.  (四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记银行存款等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记投资收益 科目.同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记公允价值变动损益科目,贷记或借记投资收益科目.  以上就是关于?交易性金融资产处置损益怎么算的具体介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，期望本文对你有所挂念。更多与?交易性金融资产处置损益有关的内容，请连续关注比网校哦。