交易性金融资产项目应根据应根据什么填列.docx

PAGE PAGE 1 交易性金融资产项目应依据应依据什么填列 交易性金融资产项目应依据应依据什么填列，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。  交易性金融资产项目应依据应依据什么填列  依据《企业会计准则第30号-财务报表列报》应用指南(2021),资产负债表里的交易性金融资产项目是依据总账科目的余额填列的.  交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资.如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等.  交易性金融资产科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算.企业(金融)接受托付接受全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券,应在收到证券时将其进行分类.划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,应在本科目核算;划分为可供出售金融资产的,应在可供出售金融资产科目核算.衍生金融资产在衍生工具科目核算.  交易性金融资产的会计处理  一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.  衍生金融资产不在本科目核算.  企业(证券)的代理承销证券,在本科目核算,也可以单独设置1331代理承销证券科目核算.  二、本科目应当依据交易性金融资产的类别和品种,分别成本、公允价值变动进行明细核算.  三、交易性金融资产的主要账务处理  (一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记投资收益科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记应收股利或应收利息按实际支付的金额,贷记银行存款等科目.  (二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记应收股利(或应收利息)科目,贷记投资收益科目.(收到现金股利或利息时,借记银行存款,贷记应收股利或应收利息)  (三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记公允价值变动损益科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录.  (四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记银行存款等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记投资收益科目.同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记公允价值变动损益科目,贷记或借记投资收益科目.  四、本科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值.  针对交易性金融资产项目应依据应依据什么填列的问题,上述文章中进行了具体的解答,应当依据企业的总账科目中的余额来进行填列.除此之外,文章中还对交易性金融资产的会计处理问题进行了具体的说明.看完文章,你学会了吗?本文的解答就到此结束了.  以上就是关于交易性金融资产项目应依据应依据什么填列的具体介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，期望本文对你有所挂念。更多与交易性金融资产项目应依据应依据什么填列有关的内容，请连续关注比网校哦。