企业所得税会计.pptx

第5章 企业所得税会计;5.1 企业所得税纳税人、征税范围与税率确定;下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是（ ） A.在中国境内成立的个人独资企业 B.在中国境外成立但实际管理机构在我国境内的企业 C.在中国境内成立的外商独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;下列所得中不属于企业所得税的征税范围的有（ ） A.居民企业来源于境外的所得 B.非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得 C.非居民企业来源于中国境内所得 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得 在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得额缴纳所得税 （ ）;5.1.2 企业所得税征税范围的确定 ;【同步思考5-2】：所得来源地的确定规则;根据企业所得税法的规定，以下关于所得来源地表述正确的是（ ） A.销售货物所得，按照交易发生地确定 B.股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定 C.提供劳务所得，按劳务发生地确定 D.权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定 E.动产转让所得，按转让动产的企业或机构、场所所在地确定;5.1.3 企业所得税税率的选择 ;根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率征收企业所得税的有（ ） A.居民企业 B.在中国境内设立机构、场所，但其所得与所设机构场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所，其所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业 D.国家重点扶持的高新技术企业 E.符合条件的小型微利企业;5.2 企业所得税税收优惠;“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”因此，《税法》实施条例第八十六条所称的“企业从事农、林、牧、渔项目的所得”，可以免征或减征企业所得税，是指该项目净所得免征或减征企业所得税。该项目净所得为该项目取得的收入减除各项相关支出后的余额。;;减免税所得是对所得的优惠，但税法上对于农林牧渔项目的减免税所得是按照项目实行减免税，而不是对于企业整体的减免税。这一点和技术转让所得等优惠相类似。对于农林牧渔项目而言，对于其净所得实行减免税，可以享受优惠的净所得=项目收入-项目成本-项目分摊的期间费用。就会计核算而言，期间费???本身是不区分经营项目核算的（如果部分期间费用可以对号入座到具体项目中去，可以作为项目的直接费用处理，不需要另行分摊），因此需要在享受减免税待遇的项目和不享受减免税待遇的项目之间按照合理的分配标准进行分配，比如按照收入比例、按照人工工资等等。;下列各项中，属于自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1至第3年免征企业所得税，第4至第6年减半征收企业所得税的有（ ） A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 B.从事符合条件的环境保护项目 C.从事符合条件的节能节水项目 D.从事符合条件的技术转让 E.从事创业投资项目 ;根据企业所得税法的规定，下列项目所得免征企业所得税的有（ ） A.种植花卉所得 B.种植茶料作物所得 C.种植香料作物所得 D.种植蔬菜所得 下列收入项目中属于应征税项目的是（ ） A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资 C.符合条件的非营利组织的收入 D.企业债券收入;企业购置用于环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照设备投资额的10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额。 （ ） 企业取得的所有技术收入均可暂免征收企业所得税。 （ ） ;根据企业所得税法的规定，下列项目可以执行加计扣除的是（ ） A.安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节水专用设备的投资 C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D.购进的环保专用设备的投资 E.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;5.3 企业所得税应纳税额计算;企业所得税的计税依据为应纳税所得额，其计算公式表示正确的是（ ） A.应纳税所得额=收入-不征税收入-免税收入-扣除项目-弥补以前年度亏损 B.应纳税所得额=应税收入-扣除项目-弥补以前年度亏损 C.应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加-纳税调整减少+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损 D.应纳税所得额=利润总额±纳税调整+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损 E.应纳税所得额=应税收入总额±纳税调整+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前